Selge: hvordan å reflektere en 6-PIT, fyll mønster

Form 6-PIT introdusert russiske skattemyndigheter, etter ordre fra 10.14.2015 IIM 7/11/450. Ifølge denne rekkefølgen, alle skatte agenter (selskaper, bedrifter, institusjoner, etc.), som skal betales til enkeltpersoner økonomisk godtgjørelse og produsere andre ytelser som er holdt av skatteplikt i 2016 for å overlevere en erklæring på Form 6-PIT.

Beregning av 6-PIT - kvartals, består av bare to deler, dens struktur ikke har endret seg siden innføringen av loven.

Men for øyeblikket rapporten er det vanskeligste for regnskapsførere å fylle det reiser mange spørsmål, og svarene på ligningsmyndighetene er ikke alltid klart.

regnskapsførere ofte (spesielt nybegynnere) er forvirret av spørsmålet om hvordan å reflektere i å selge seks-PIT.

Nedenfor vil vi vurdere noen typiske situasjoner i utbetaling av feriepenger, forårsaker vanskeligheter med å fylle radene i rapporten.

Innholdet av 6-PIT

Erklæring 6-PIT representerer to informasjonsseksjoner.

I den første sammendragsinformasjon reflekterer:

• mengden av inntekt (for hele selskapet), tilfalt ansatte;
• beregne personlig inntektsskatt for hele selskapet;
• tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt.

Alle beløp er angitt for avgiftsperioden fra begynnelsen av året for hver skattesats.

Den andre delen angir detaljert informasjon for hver transaksjon, noe som er nødvendig for å holde skatt (PIT).

De viktigste indikatorene for det er:

• dato for mottak av den faktiske inntekt (reflektert i tråd 100)
• dag inntektsskatt forskuddstrekk (vist på linje 110)
• dag, senest som etter lovgivningen skal være oppført kildeskatt til skattemyndighet (linje 120)
• mengden av inntekten før skatt (linje 130)
• kilde skatt (angitt ved en linje 140).

6 PIT: vanligvis reflektere ferie

Fra betaling av lønn, bonuser og andre ytelser som er gjenstand for personlig inntektsskatt, selger annen frist for betaling av skatt (PIT) til budsjettet.

Så, hvordan å reflektere i å selge seks-PIT? Ved ettertanke for å selge i den andre delen av erklæringen er viktig å huske på grunnregelen: betaling av skatt betalt ferie bør gjøres senest den siste dagen i måneden der utbetaling av feriepenger.

Så hvis ferien er betalt, for eksempel, den 20. juni 2017 kommer grensen dato for betaling av skatt på dem 6.30.17 år (arbeidsdag). Derfor, uansett hva nummeret ble faktisk betalt skatt, 6-pit på s. 120 er festet datoen 30/06/17.

Hvis grensen dato for overføring til budsjettet for skatt faller på "rød" dag kalender (helligdager eller helger), skal den siste betalingen dag bli den neste virkedag i påfølgende måned.

For eksempel, en ansatt betalt ferie av 28. april. Den siste dagen i april (30 april) falt på en fridag (søndag), tid (neste) - 3. mai. Linjen 120 er skrevet dato 05.03.2017.

Nærmere overvåke fylle en rapport om den siste dagen i måneden var ikke bare resultatet, men også den siste dagen i kvartalet. I dette tilfellet begrense dato for betaling av skatt faller på neste virkedag i påfølgende kvartal (denne situasjonen i desember 2016), betalte feriepenger som er angitt i følgende rapporteringsperioden.

Eksempel: feriepenger i desember 2016

Hvordan reflektere carry selge seks-PIT er angitt i eksemplene nedenfor.

I desember 2016, OAO "Hello" opptjente feriepenger til ansatte følger:

• Sergejev LY - 15/12/16 - 28 000 rubler;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14 000 rubler.

Ved betaling av beløpene tilbakeholdte selge skattesats på 13 prosent:

• 28 000 x 13% = 3640 rubler;
• 14 000 x 13% = 1820 rubler.

Utbetalinger ferie:

• Sergejev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Skatt (3640 + 1820 = 5460 rubler) betalt til budsjettet 30.12.16 året.

31/12/16 faller på en helg, så den siste dagen av overføring av personlig inntektsskatt - 09/01/17, som er en st arbeidsdag i 2017.

Hvordan reflektere ferie 6. desember, den personlige inntektsskatten? Feriepenger, betalt i desember, bør gjenspeiles i rapporten for fjerde kvartal 2016 og i erklæringen av 6-personlig inntektsskatt for første kvartal 2017.

Rapport for 4. kvartal:

• bedømmes solgte (28000 + 14000 = 42000 gni.) som er registrert i den første seksjon skjema 6-PIT på linje 020,
• den beregnede avgift (3640 + 1820 = 5460 rubler.) blir reflektert i den første delen av linjen 040,
• trekk (5460 RBL.) blir reflektert i linje 070.
• i den andre delen av operasjonen vises ikke, siden fristen for betaling av personlig inntektsskatt i budsjettet for ferie faller på første dag 01/09/17.

Rapport for 1. kvartal 2017:

• i den første delen, som ikke er vist til mengden av slike transaksjoner,
• i den andre delen vises som følger:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Eksempel: feriepenger i juni 2017

Hvordan reflektere selge seks måneders personlig inntektsskatt i siste kvartal, da den siste dagen i måneden - arbeider, vurdere eksempel i juni 2017.

Dato for mottak av inntekt i form av salg - er alltid datoen for betaling av den ansatte.

Dato av kildeskatt må sammenfalle med den dagen betalingen av inntekt, som inntekt (i dette tilfellet, å selge) er betalt fratrukket skatt.

Ferie utbetales i juni. Siste dag av overføring av personlig inntektsskatt i budsjettet - 30. juni er det en arbeidsdag. Feriepenger, utbetales i juni, ikke gå i juli (etter rapporteringsperioden), og trer i kraft bare i rapporten for halvåret.

Betrakt 6-PIT (for eksempel å fylle halvparten) i den delen ferie.

I juni 2017 OOO "Hello" Jeg har betalt ferie følgende personer:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28 000 rubler;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14 000 rubler.

Ved betaling av de mengder av ferien ble tilbakeholdt skatt på frekvensen av 13%:

• 28 000 x 13% = 3640 rubler;
• 14 000 x 13% = 1820 rubler.

Inntektsskatt i budsjettet ble oppført 30.06.2017.

I form av 6-PIT, et eksempel på en fylling som er ansett for halvparten av disse operasjonene må gjenspeiles i den første og andre seksjon:

• i snitt en av de ferie inngår i linjene 020, 040 og 070;
• i seksjon 2 linjer 100-140 er fylt som følger:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Hvordan å reflektere ny beregning av ferie

Det er tider når en ferie er utstedt i begynnelsen av måneden. Betaling gjøres før ferien ferie, det vil si i slutten av måneden før den måneden i begynnelsen av ferien.

Hvordan å reflektere feriepenger i 6-PIT? Et eksempel er vist nedenfor.

Anta at en ansatt har utstedt en ferie i perioden fra 07.03.2017 til 17.07.2017 år. Regnskapsfører og opptjente feriepenger den 30. juni i betaling av deres skatt er unndratt, er oppført i budsjettet 30. juni.

Holiday (. 10.000 rubler) ble vurdert uten å ta hensyn til lønn for den siste måneden (i dette tilfellet er det ikke tatt hensyn til inntjening av juni på beregning av lønn for juni 2017 hvor mye feriepenger vil bli etterberegnet Det vil være 12.000 rubler ekstra opptjening av permisjon -.... 2000 rubler skattetrekk fra avsetning av beløp -. 260 rubler Betaling vil bli foretatt sammen med lønn - 07.06.17.

6-PIT for de seks måneder (seks måneder) er dannet som følger:

• I § 1 beregnes på nytt (riktig) mengden av selger registrert i raden 020.
• I avsnitt 2, fylt med linjer 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Rapporten for årets ni første måneder (tredje kvartal):

• I kapittel 1, mengden er ikke anerkjent i tillegg belastet i henhold til en frigivelse.
• I del 2 er fylt med følgende linjer:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140260;

120 31/07/17.

Hvordan sjekke skatten

Etter å ha mottatt rapporten skattekort selskapet å gjøre beregninger med budsjettet timingen av forskuddstrekk linjer 120 og 140 av linjer PIT henhold 6-PIT. Deretter sammenligne dato og mengden av den faktiske utbetalinger til budsjettet i banken.

Hvis testen viser at inntektsskatten spesifisert i linjer 140 har blitt betalt i et mindre beløp, eller senere på datoen som er angitt i radene 120, kortselskapet for beregninger med budsjettet reflekterer restskatt.

Enterprise utstilt fine: 20 prosent av beløpet tilbakeholdt eller forsinket skatt.

konklusjon

Prosessen med dannelsen av rapporteringsskjemaet 6-PIT reiser mange spørsmål blant regnskapsførere. Den er liten, men den inneholder en rekke nyanser. Regnskapsfører er ikke alltid gjenspeile de spesielle transaksjoner. Sykefravær, bonuser, ferie betaler ... Som gjenspeiles i 6-PIT? Omtalt ovenfor er bare noen aspekter av fylling.

Vi må huske på at hvis du gjør en feil med datoene når du fyller, men skatten ble betalt i tide og i sin helhet, er det nødvendig å forklare at hans slip av pennen og overlevere Den angitte beregning av skattekontoret. På denne måten unngår du ubehagelige sanksjoner fra skatt.

Lykke til i levering av rapportering!