Riktig fremgangsmåte for å fylle i moms tilbake

Skatteangivelsen for merverdiavgift er gitt av organisasjoner og IPs, som ifølge Art. 174.1 NK, betalerens plikter, administrerende partner, ansvarlig for skatteregnskapet, samt de enheter som er oppført i kode 5 173, belastes skattemyndighetene som er pålagt å beregne, holde tilbake og overføre til tilleggssystemet til budsjettsystemet. Kostnaden.

Dokumentet presenteres for inspeksjonen på registreringsstedet. Erklæringen skal sendes innen 2. desember i måneden etter den fullførte skatteperioden, med mindre annet er fastsatt i bestemmelsene i kap. 21 av koden.

La oss kort vurdere prosedyren for å fylle ut momsavkastningen. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Deretter vil detaljene for utformingen av seksjoner og linjer som forårsaker de største vanskelighetene for deklarere bli beskrevet.

Erklæring struktur

Dokumentet består av tittelside (første) ark og seksjoner:

1. Beløpet for fradrag til budsjettet / refusjon i henhold til betalers data.
2. Momsbeløpet som skal betales av skattemyndighetene.
3. Beregning av mengden av skatt på transaksjoner som er opptatt til de priser som er fastsatt ved klausulene 2-4 164 i skatteloven.
4. "Beregning av beløp for operasjoner for levering av tjenester, utførelse av arbeid, salg av produkter ved bruk av nullrente, dersom begrunnelsen for bruken er dokumentert."
5. Beregning av fradrag for salg av tjenester, produkter, arbeid, hvis bruk av 0% rente på dem tidligere var berettiget og dokumentert (eller ikke bekreftet).
6. Beregning av beløpet til betaling til budsjettet for transaksjoner knyttet til levering av tjenester, produksjon av verk, salg av produkter, dersom gyldigheten av å bruke en 0% rente på dem ikke er bekreftet.
7. Data om transaksjoner som ikke er gjenstand for beskatning / ikke anerkjent av beskatningsobjektet, samt implementeringsstedet som ikke anses å være Russlands territorium. Informasjon om betalingsmengder (inkludert delvise betalinger) reflekteres også her for fremtidig ytelse av arbeid / levering av varer / tjenester dersom produksjonssyklusen av deres produksjon er over 6 måneder.
8. Informasjon om transaksjoner reflektert for den fullførte skatteperioden. Informasjon er angitt på grunnlag av oppføringer i Kjøpsboken.
9. Data fra salgsboken for transaksjoner reflektert i den gjennomførte perioden.
10. Informasjon fra storleieren av utstedte fakturaer for operasjoner i en annen virksomhets interesse på grunnlag av en provisjonsavtale eller en transporteksport, samt en byråsavtale.
11. Dataene i regnskapet for fakturaer mottatt fra motparter med hensyn til transaksjonene angitt i forrige avsnitt.
12. Opplysninger om fakturaer utstedt av personer, hvis liste er fastsatt i skattekodeksens paragraf 5 173.

Tilleggsdokumenter for tredje del av prosedyren for gjennomføring av momsdeklarasjonen (vedlegg):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - Det reflekterer informasjon om skattebeløpet som er gjenstand for gjenvinning og fradrag til budsjettet for det gjennomførte kalenderåret og de siste årene.
• 2 - Det oppsummerer informasjon om fradrag for transaksjoner knyttet til gjennomføring av arbeid / varer / tjenester, overføring av reelle eiendomsrettigheter, beløp som er fradrag for en utenlandsk organisasjon som leder entreprenøraktivitet i Russland gjennom strukturelle divisjoner.

Første ark

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Prosedyren for å fullføre momsdeklarasjonen er beskrevet i detalj i Vedlegg 2 til FTS-ordren datert 29. oktober. 2014 Utformingen av tittelsiden har ingen spesielle egenskaper i forhold til andre typer rapportering som er gitt i Skatteinspektionen.

, на первом листе указываются: I henhold til Prosedyren for gjennomføring av momsdeklarasjonen indikerer det første arket:

1. Informasjon om kontrollpunktet og skattebetalers identifikasjonsnummer. De er foreskrevet på toppen. Dataene må samsvare med informasjonen i registreringspapirene.
2. Skatteperioden skal angis med et kodemerke. Dekoding er gitt i Vedlegg 3 til Instruksjonen.
3. Inspeksjonskode. For hver territorium av Federal Tax Service er det sin egen.
4. Navnet på organisasjonen er angitt i samsvar med de aktuelle dokumentene.
5. Koden til OKVED.
6. Telefonnummeret for kommunikasjon med klarereren, antall ferdige og oppgitte rapportblader og vedlegg til den.

På tittelsiden skal være datoen for registrering av erklæringen, underskrift av betalers representant.

Registrering av første del

Det regnes som endelige. I den viser betaleren beløpene som må betales eller refunderes på grunnlag av regnskap og i samsvar med opplysningene i § 3.

предусматривает следующие правила: Prosedyren for å fullføre momsdeklarasjonen inneholder følgende regler:

1. Avsnittet skal angi OCTM-koden (territoriell formasjon, innenfor hvilken enheten driver aktiviteter).
2. På side 020 er BCF gitt. MVA betalere bør styres av koden 18210301000011000110 (i henhold til standard aktiviteter). I tilfelle unøyaktig indikasjon på BCF, vil det betalte beløpet ikke bli mottatt av betaleren, men vil bli deponert (deponert) i regnskapet til statskassen til det er konstatert. På samme tid, for sen betaling av skatten, vil straffen bli belastet.
3. I Art. 030 informasjon er oppgitt dersom en faktura ble utstedt av skattebetaleren som er unntatt fra skatt.
4. I linjene 040 og 050 angis de beregnede beløpene for mva. Hvis resultatet av beregningen er positivt, er det angitt på side 040, dersom det er negativt, henholdsvis på side 050. I sistnevnte tilfelle er beløpet gjenstand for refusjon fra statsbudsjettet.

Nyanser av å fylle den andre delen

Informasjonen i Sect. 2 skattemyndigheter for hvert foretak for hvilket de har denne statusen. Blant organisasjonene kan det for eksempel være utenlandske partnere som ikke betaler moms, selgere av eiendom som tilhører kommunen eller dets utleiere.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. I henhold til Fyllingsprosedyren, i Mva-deklarasjonens § 2, utstedes et eget ark for hver motpart. Det står:

1. Navnet.
2. TIN (hvis noen).
3. CSC.
4. Driftskode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. I henhold til Prosedyren for å fullføre momsdeklarasjonen, når agenter angir konfiskering eller forpligter handel med utenlandske partnere, angir agenter informasjon på side 080-100 om mengden av forsendelse og mengder innkommende forskuddsbetaling.

Den endelige skatten gjenspeiles på side 060. Verdiene som er angitt i linjene 080 og 090 er tatt i betraktning.

Beløpet for fradrag for forskudd reduserer totalbeløpet av mva.

Tredje seksjonen

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. I samsvar med paragraf 38 i Prosedyre for gjennomføring av Momserklæringen , i denne delen er betalers kontrollpunkt og skatte-ID oppført først og bestillingsnummeret til arket er angitt.

Videre registrering utføres i henhold til følgende regler:

• På sider 010-040 gjenspeiler de skattegrunnlaget. Det bestemmes av reglene i artiklene 153-157, 162, 154 (paragraf 10), 159 (nr. 1) i skattekodeksen. I samme linje er skattebeløpet vist med riktig sats.
• På p. 050 reflekterer den tredje og femte kolonnen basen og verdien av fradraget beregnet når organisasjonen ble realisert som et enkelt eiendomskompleks. De er bestemt på grunnlag av bestemmelsene i skattekodeksens artikkel 158.
• På side 060 angir i rubrikkene 3, 5 skattegrunnlaget fastsatt i samsvar med kodeksens artikkel 159 annet ledd, mengden av skatt beregnet for bygge- og montasjearbeid til eget behov, etter bestemmelsene i art. 167 (nr. 10).
• På side 070 i boks 3, 5, er betalingen (delvis, inkludert) gitt i forkant av overføringen av rettigheter eller leveranser, samt de tilsvarende skattemengder. Et unntak er gitt for inntektene til de betalerne som fastsetter tidspunktet da basen ble bestemt på grunnlag av artikkel 167 (nr. 13).
• På side 080 viser kolonne 5 skattemengder gjenstand for gjenvinning i samsvar med bestemmelsene i kode 21 i kodeksen.
• På side 105-109 i boks 3, 5, på grunnlag av punkt 6 i artikkel nr. 105.3 NC, gi opplysninger om beløpene for justering av baser og skattefradrag for de aktuelle prisene, dersom betaleren i de kontrollerte transaksjonene anvender priser som ikke overholder paragraf 1 i ovennevnte artikkel. Beløpet av skatt som reflekteres i linjene 105 og 106 i den femte kolonne ved bruk av satsene på 18% og 10% beregnes ved å multiplisere beløpet gitt i gr. 3, henholdsvis 18 eller 10, og dividere resultatet med 100.
• I kolonne nr. 110 viser kolonne 5 den totale skattesatsen beregnet under hensyn til de gjenvunnet skattebeløp for rapporteringsperioden. For å gjøre dette, legg til indikatorene i kolonnene på sidene 010-080 og 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. I henhold til paragraf 38.9 i Prosedyren for gjennomføring av momsdeklarasjonen angir linje 130 det skattemessige beløpet som blir presentert til kjøperen når full / delvis betaling overføres til kontoen for fremtidige leveranser og er fradragsberettiget. Grunnlaget for fradrag er bestemmelsene i artikkel 171 (nr. 12) og vedlegg 172 (punkt 9) i skattekodeksen.

Mva. Deklarasjon: Linje 170 (Fyllingsordre)

I kolonne 3 gjenspeiler selgeren de skattemengder som er beregnet ut fra betalingen (delvis inkludert) mottatt med hensyn til fremtidige leveranser, tildeling av eiendomsrettigheter, som vist på side 070.

Angi beløpene som i samsvar med punkt 6 i artikkel 172 i skattelovgivningen er tatt for fradrag fra forsendelsesdatoen og for det omorganiserte (omorganiserte) foretaket - etter overføring av gjelden til en etterfølger (etterfølgere) på grunnlag av art. 162.1 (nr. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. I kolonne 3 beregnes og betales skattbeløp som er godtatt for fradrag fra etterfølgeren, i samsvar med Prosedyren for gjennomføring av Momserklæringen fra beløpene av forskudd (andre) betalinger som er angitt i artikkel 2 og 3. 162.1 etter datoen for salg av det aktuelle arbeidet, produktene, tjenestene.

Funksjoner av utformingen av den fjerde delen

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: I henhold til Prosedyren for gjennomføring av momsdeklarasjonen inneholder avsnitt 4 følgende informasjon:

• På side 010 - operasjonskode for vedlegg 1.
• På side 020 - skattegrunnlag for den fullførte perioden (for hvilken deklarasjonen er dannet), skattepliktig til null rate.
• På side 030 - fradrag for transaksjoner knyttet til salget, hvis rimligheten ved å bruke 0% -renten på dem, er bekreftet. De inkluderer beløp som presenteres til betaleren ved kjøp av eiendomsrett, verk, tjenester, varer betalt av betaleren i forbindelse med import av produkter til Russlands territorium eller til en annen lokalitet under dens jurisdiksjon, kostnadsført av kjøperagenten ved kjøp av verk, tjenester, produkter.
• På side 040 - skattebeløpet for transaksjoner knyttet til salget, dersom retten til å bruke 0% ikke ble bekreftet tidligere, inkludert i tidligere perioder på s. 030 (med riktig kode). 6, redusert med fradragsbeløpet på grunn av retur av varene (avvisning av det) og angitt på s. 090 §. 6 til kode 1010449

Informasjonen i syvende delen

следующий: Prosedyren for å fullføre seksjon 7 i momsdeklarasjonen er som følger:

Kolonne 1 gjenspeiler operasjonskodene. Hvis de ikke er skattepliktige eller er unntatt fra det, fyller betaleren i tallene i boks 2-4 s. 010 under koderne.

Ved gjenspeiling av transaksjoner som ikke er anerkjent som beskatningsobjekt, i tillegg til salg, hvor implementeringsstedet ikke er anerkjent som Russlands territorium, er informasjonen angitt i kolonne 2, og i gr. 3 og 4 er stiplede.

På side 010 er summen av mottatt betaling (full / delvis) gitt som forventede leveranser av produkter (tjenester / arbeider), varigheten av produksjons syklusen er mer enn seks måneder, i henhold til listen godkjent av regjeringen

Hvilken informasjon gjenspeiles i kapittel 9?

Denne delen av erklæringen gjøres i alle tilfeller når betaleren / agenten har plikt til å beregne avgiften på ekst. Kostnaden. Tilsvarende bestemmelse er fastsatt i punkt 47 i Prosedyren for gjennomføring av momserklæringen.

указывают: I avsnitt 9 angis:

• I kolonne 3 på side 001 er tegnet på relevansen av de reflekterte dataene. Denne linjen er fullført hvis motivet sender en oppdatert deklarasjon. Sifferet "0" er angitt hvis i den forrige rapporten dataene for den niende delen manglet eller ble erstattet (i tilfelle feil eller om ikke all informasjon er angitt). "1" er satt hvis informasjonen som presenteres tidligere er relevant, ikke underlagt justering og ikke overføres til IFNS. På side 005, 010-280, settes bindestreker inn. Hvis en innledende deklarasjon blir presentert, plasseres et dash på side 001.
• Kolonne 5 på s. 005 gjenspeiler nummeret på oppføringen som er angitt i kolonne 1 i salgsboken.
• I gr. 3 på s. 010-220 gi informasjonen spesifisert i salgsordren i gr. 2-8, 10-19, henholdsvis.
• I linje 3 i linjene 230-280 er oppsummeringsdataene, reflektert i "Total" -siden, gitt.

Nyanser av registrering av vedlegg 1 til nr. 3

Det betales av betalerne en gang i året i ti år. Beregningen av denne perioden utføres fra det år hvor tiden spesifisert i paragraf 4 i artikkel 259 i kodeartikkel kom. Samtidig er data for de siste kalenderår angitt, på grunnlag av reglene fastsatt i nr. 4-8 6 i skattekodeksens paragraf 171. Tilsvarende krav er angitt i punkt 39 i Prosedyren for gjennomføring av momserklæringen.

Søknaden skal utføres for hver fast eiendom (OS). Hvis moderniseringen / rekonstruksjonen ble gjennomført, legges informasjonen separat til kostnaden for de gjennomførte aktivitetene.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. I henhold til punkt 39.3 i Prosedyren for gjennomføring av momsdeklarasjonen er informasjonen angitt for alle faste eiendommer for hvilke avskrivninger belastes fra 1. januar. 2006 i samsvar med paragraf 4 i artikkel 259 i skatteloven.

I henhold til operativsystemet er beregningen av avskrivningen som er fullført, eller fra datoen for oppstart i henhold til regnskapet, ikke mindre enn 15 år gått, er søknaden ikke oppgitt.

Informasjonen på side 101-070 er gitt i 10 år uten endringer (de samme indikatorene er angitt).

Følgende data er gitt:

• På side 010 - navnet på objektet.
• 020 - plassering.
• 030 - koder for transaksjoner for eiendoms- og rekonstruksjons- / moderniseringsarbeid.
• 040 - idriftsettingsdato. Her er tallet, måneden, året da objektet ble startet med å bruke informasjonen om regnskap, gitt.
• O50 - dato for påbegynnelse av avskrivningsberegning.
• 060 - prisen på objektet, arbeider med gjenoppbygging / modernisering. Samtidig er ikke skattemessige beløp for innkjøpsdato tatt i betraktning (fra 1. januar 2006).
• 070 er summen av fradraget.

Kolonnene i linje 080 angir:

• 1 - kalenderår hvor oppskrivning av avskrivninger begynte. Kalenderår er gitt i stigende rekkefølge;
• 2 - dato for anleggets begynnelse;
• 3 - andel (i%) av den totale mengden fraktede varer (tjenesteleveranser / arbeid utført), eiendomsrettigheter som ikke er beskattet og spesifisert i punkt 2 i artikkel 170 i skatteloven
• 4 - Skattebeløpet som skal gjenopprettes og trekkes til budsjettet for det året som vedlegget er utarbeidet.

Beregningen av beløpet som skal gjenopprettes, gjøres ved å multiplisere 1/10 av indikatoren p. 070 med mengden gr. 3 sider 080 og den påfølgende divisjonen med 100. Dataene er tatt for året hvor søknaden genereres.

Tilleggsinformasjon

§§ 10-11 viser informasjon om fakturaer (mottatt og presentert) til mengden av skatt og hvor mye den skattepliktige omsetningen. Sec. 12 brukes av betalere mva fritatt. For å fylle det i faget må være en faktura, som markerte skatter hevdet av motparten.