Skatte USN - hva er det på en enkel måte, hvordan det beregnes

Russisk lov gir bedrifter muligheten til å jobbe i STS operasjonen. Hva er det? Dette særskatt mekanisme, som involverer en betydelig reduksjon i den økonomiske byrden på selskaper. Dette skjer ved å redusere det grunnlag for å beregne de nødvendige gebyrer i kassen, så vel som ved å redusere basis for å bestemme dets enkelte komponenter. I dette tilfellet er det fortsatt en rekke faste forpliktelser som vil kreve skatt. USN - en modus som i stor grad forenkler virksomheten til russiske selskaper, men foreslår ikke deres fullstendig fritak fra plikter fastsatt i lovverket, samt av de kompetente strukturer av den nødvendige rapportering. Hva er det spesielle ved "forenklet skattlegging"? Hva er nyanser av sitt engasjement i praksis fortjener spesiell oppmerksomhet?

Generell informasjon om USN

Vurdere grunnleggende informasjon om USN. Hva er det? USN, og et forenklet system for beskatning, forutsatt at RF Tax-koden. Mer enn bare populær blant håpefulle gründere. Det faktum at den forenklede skattesystemet for de fleste av skiltene er mye mer gunstig for den generelle skattesystemet - DOS, som brukes i store bedrifter.

Enkelhet i dagens skatteregime uttrykkes ikke bare i forbindelse av verdien av gebyrer som kreves for å bli betalt, men også med hensyn til rapporteringsrutiner. De var på USN ganske mye.

Betingelser for USN

La oss studere essensen av den forenklede skattesystemet (hva det er) i mer detalj. Vurdere "uproschenku" i forbindelse av de forskrifter som er fastsatt av RF-lovgivningen i dens anvendelse. Som nevnt ovenfor, er avhengige av involvering av system for betaling av gebyr kan i hovedsak oppstart bedrifter - de i besittelse av en liten bedrift. Men hva er kriteriene her? For å bruke systemet der USN er betalt skatt, må selskapet oppfylle følgende kriterier:

- Det virker ikke mer enn 100 ansatte;

- de årlige inntektene i selskapet ikke overstiger 60 millioner rubler. (I noen tolkninger - 45 millioner rubler for de første 9 månedene av regnskapsåret.);

- Verdijustert egenkapital - ikke mer enn 100 millioner rubler.

Det er flere kriterier. Andelen registrerte kapital som eies av andre selskaper i selskap som søker om en jobb i STS-modus, bør ikke være mer enn 25%. Selskapet også for involvering av fordelene ved den forenklede skattesystemet kan ikke ha grener.

Hva skatter kan ikke betale

For bedre å forstå detaljene i den forenklede skattesystemet, hva det er, en nærmere titt på de fordeler som tilfaller selskapet opererer i samsvar skatteregime. Den viktigste funksjonen i den forenklede skattesystemet er at systemet for beregning og betaling av avgifter i budsjettet erstatter flere skatter som er spesifikke for DOS. Blant disse: skatt (eksklusive avgifter på utbytte og visse forpliktelser) på eiendommen, moms, personlig inntektsskatt til entreprenør - hvis det er IP. Men i noen tilfeller, plikten til å betale de respektive typer avgifter beholdes av selskapet - for eksempel hvis det vises på status av en skatt agent. Eller dersom dokumentene er former som gjenspeiler behovet for betaling av visse skatter. Lignende scenarioer vi vurdere senere.

Typer skatter USN

Som vil måtte betale eieren av virksomheten i retur for disse avgiftene? Lovgivningen gir for to ordninger for sitt oppgjør med staten. I den første av dem, er skattegrunnlaget dannet av selskapets inntekter. Fra denne betalingen være 6% i statskassen. Utgifter i forbindelse med USN ikke telles. En annen ordning - beregning av avgifter basert på resultatene av selskapets fortjeneste. Fra det skal være gjenstand for betaling av 15% av statskassen. Under denne ordningen kostnader for STS er av stor betydning. Så, hvis de er like eller overstige inntektene, så skattegrunnlaget er ikke dannet.

Hvilken av de to nevnte ordninger er bedre å velge en entreprenør? Dette er selvsagt bestemt av detaljene i næringslivet. Hvis han er engasjert i levering av tjenester, kostnadene det vil ha en liten bit. I dette tilfellet, mer lønnsomt å betale skatt på inntektene. Hvis en mann - eieren av butikken, da kostnadene vil være følbar. Den gjennomsnittlige detalj margin - i størrelsesorden 10-15%. I dette tilfellet, mer lønnsomt å betale skatt på fortjeneste. Tenk et eksempel som gjør at du kan se klart i noen tilfeller mer lønnsomt å en krets, og i som - den andre.

Beregning Eksempel USN

Vår oppgave - å finne en formel for å bestemme den optimale grunnlaget for beregning av skatt forenklet system. Inntekter, utgifter i selskapet - faktorer som til en viss grad påvirke balansen av de relevante prioriteringer. Betrakt et eksempel hvor spesifisiteten vil bli reflektert ved hjelp av den første eller den andre beregningskretsen USN.

Anta Firmaet tilbyr tjenester for utskrift og skanning av dokumenter. Tentative kostnadene vil bli generert gjennom kjøp av papir og blekk for MFP (forutsatt at de har to, og de fikk oss en gave, og derfor er ikke inkludert i prisen), elektrisitet betaling og overføring av sysselsetting kompensasjon til ansatte.

La oss begynne med en analyse av mulige kostnader. La oss si at selskapet sysselsetter 2 personer med en lønn på 25 000. Gni. Kostnadene for papir og blekk med den gjennomsnittlige intensiteten av kommersiell utnyttelse av en devaysa ca 700 sider per dag vil være ca 10 tusen. Gni. per måned. De nødvendige bidrag til Pensjonsfondet, Social Insurance Fund og HIF til ansatte - ca 30% av lønnen. Dermed blir kostnadene basert på beløpene som går på bekostning av lønn til ansatte i selskapet og oppfyllelse av sosiale forpliktelser, utgjør 65 000. Gni. (Lønn for to og 30% av bidrag til midlene). Legg til det 10 tusen. Gni., Som vil bli brukt til kjøp av papir og blekk. Så, i totale månedlige utgifter i selskapet - 75 tusen rubler ..

Hva som kan forventes i selskapets inntekter? Den gjennomsnittlige kostnaden for en ark skrives ut i store byer - 3 rubler. Multipliser dette tallet med 700, og deretter til 30 (vi er enige om at selskapet er åpen hver dag). Det viser seg 63000. Gni. Men vi har - 2 Skriver. Totalt vil de gi 126 000. Gni. inntekter. La oss også skanne ca 100 bilder per dag. Kostnaden ved å behandle hver i gjennomsnitt - 5 rubler. Som et resultat, tjener vi å skanne ca 15 tusen. Gni. per måned. Total selskapets omsetning for alle tjenester - 141000 overskudd, tar hensyn til kostnader -. 66 tusen rubler ..

Hvilken ordning for å velge å betale den forenklede skattesystemet? Inntekter, er utgifter kjent. Hvis vi må betale staten skatteinntekter - .. 6% til 141 tusen rubler, så vil vi ha 132 tusen 540 rubler .. Nettoresultatet i dette tilfellet er 57 540 rubler. Hvis vi må betale staten skatt på differansen mellom inntekter og utgifter - .. 15% av 66 tusen rubler, så vil vi ha 56 100 rubler. netto fortjeneste. Det er klart at betaling av den forenklede skattesystemet i beregningen av skatteinntekter i dette tilfellet er mer gunstig.

Selvfølgelig, disse beregningene er veldig omtrentlige prøven. STS kan være ufordelaktig hvis en eller annen grunn, for eksempel på grunn av sesongmessige svingninger i etterspørselen, er inntektene ikke så mye som i vårt eksempel. Det er klart at de viktigste kundene til selskapene i utskrift og skanning: studenter, high school-elever, videregående skoler - ha en pause i sommer. Men lovgivningen ikke gir for en midlertidig endring i skatteregime i sommer. Så eieren å gi riktig type tjenester bedrifter bør beregne de nødvendige endringene i dynamikken i etterspørselen i å bestemme den optimale arbeidsplanen i den forenklede skattesystemet modus.

Skatter og avgifter hvis den USN

Hvis begge ordningene, må selskapet overholde sine forpliktelser, ikke bare på overført til Skatteetaten skatt, men også til å betale de nødvendige innbetalinger til statlige midler - Pensjonskasse, Social Insurance Fund og HIF. Hvis den juridiske formen for virksomhet - LLC, tilsvarende kostnader entreprenør overføring til statskassen bare på grunn av sine funksjonærer. Hvis en person driver virksomhet som IP, bidragene til Pensjonsfondet, Social Insurance Fund og HIF det bør også liste og for seg selv. I dette tilfellet, har han rett til å melde deg 100% av dem på grunn av skatt - beregnes som omsetning og resultat. Med denne funksjonen er det mange gründere faktisk ikke føler ekstra økonomisk byrde på grunn av behovet for å betale de nødvendige avgifter for seg selv.

Som regel er selskaper som jobber med forenklet skattesystemet, bidrag og andre typer skatter ikke betalt. Det finnes imidlertid en rekke grunner foreskrevet ved lov å bestemme ytterligere økonomiske forpliktelser for selskaper med "forenklet skattesystem". Blant disse - kostnader knyttet til avgifter. Deres dannelse kan være forbundet med import av varer inn i territoriet til den russiske føderasjon, som krever relevante dokumenter, petroleum kjøp, salg av alkoholholdige drikkevarer og andre excisable varer (inkludert konfiskert eller styrt), samt salg av produkter som er importert til Russland i Republikken Hviterussland. Noen bedrifter som driver virksomhet på STS, betaler staten og toll, land, transport og vann skatter og avgifter som er foreskrevet ved lov for bruk av biologiske ressurser.

Betale skatt på USN og rapporteringsprosedyrer

Vi lærte det grunnleggende forenklet regime for beskatning av russiske selskaper, USN. Hva er det, hva er de viktigste fordelene, har vi gjennomgått. Nå kan vi utforske noen av de praktiske nyanser av forlovelses muligheter "forenklet beskatning". Et interessant aspekt knyttet til den tilsvarende skattebetaling prosedyre.

I forhold til de forpliktelser etablert av lovgivning bestemte datoer. USN - modus, forutsatt kvartalsvis oversikt over selskaper nødvendige avgifter i budsjettet. Lovverket krever at entreprenører som opererer på en "forenklet skattesystem" overføring av forskudd - innen 25 dager etter utløpet av den aktuelle avgiftsperioden. De kan være i første kvartal, seks måneder, 9 måneder. Sammenkomst på slutten av inntektsåret kan være oppført i budsjettet til 31. mars - for eierne av LLC, til 30. april - til IP.

En annen viktig del av det praktiske arbeidet i bedriften i STS-modus - rapportering. Vi har nevnt ovenfor at de respektive forpliktelser forenklet bedriftseier - som sendes til Federal Tax Service av et stort antall rapporteringsskjemaer ikke er nødvendig. Faktisk, til hoveddokumentet, som må være periodisk veilede entreprenør i Federal Tax Service - en selvangivelse. Det bør gis innen 31. mars i året etter rapporteringsåret - eierne av LLC, 30. april - SP. Selvangivelsen - en form for standardisert, og alltid vil være i stand til å gi henne en prøve i Federal Tax Service. USN - modus, som er forbundet med et minimum av rapporteringsrutiner. Men glem om nødvendigheten av erklæringen kan ikke være en entreprenør. Se fylle mønster av sin første side er sånn.

Oppbygging av dokumentet - veldig enkelt. Det viktigste - ikke gjør en feil i å indikere personlige data og tall som gjenspeiler virksomheten momentum.

Hvis en enhet - den skatt agent

For selskaper som har status som en skatt agent, loven forutbestemte ytterligere forpliktelser i forbindelse av betaling av ulike avgifter til statskassen. Så må selskaper som leier ansatte under arbeid kontrakter eller for å bestille tjenester under privatrettslige avtaler, betale passende kompensasjon til ansatte eller kontraktører av personlig inntektsskatt.

Bedrifter i status for skatt agenter er pålagt å overholde en rekke rapporteringsrutiner, som kan legge til på listen nevnt ovenfor. For eksempel bør den aktuelle typen bedrifter gir en FSS gjort opp til den beregnede faste skjema statement - til 15. i måneden etter skatt perioden. Har skatt agenter rapporteringsforpliktelser til Pensjonsfondet, må de gi i form av institusjonen av RSV-1 - den 15. i den andre måneden etter rapporteringsperioden. I tilsvarende vilkår til EFE skal være som individuell informasjon. I noen tilfeller har selskapet status som en skatt agent i aspekt av merverdiavgift. I denne situasjonen, må selskapet være i riktig FTS erklæringen før den 20. dagen i måneden, som er rapporteringsperioden. Hvis et selskap betaler utbytte, er det også nødvendig å passere en erklæring som vil gjenspeile antall inntektsskatt.

Ved årets slutt har selskapet i status for en skatt agent må passere: payslip i FSS (inntil 15 januar), opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte, omsetningsoppgave (til januar 20), i form av RSV-en, samt individuell informasjon til EFE (opp til 15 februar); Hjelp på skjema 2-PIT (frem til 1. april), Erklæring om land- og transport skatter (1. februar).

Hvordan bytte til det forenklede skattesystemet

Så, hvis du prøver å forklare essensen av den forenklede skattesystemet (hva det er) i enkle ord, er det mulig å begrense denne formuleringen: STS - er modusen for betaling av kontingent til statskassen, som involverer et minimum skattebyrden, samt representerer et sterkt insentiv til å starte en bedrift. Men hvordan bedriftseieren til å dra nytte av, noe som gir en "forenklet beskatning"? Det er to hovedoverføringsordninger i selskapet aktivitet i riktig modus.

I den første aktiveringen av den forenklede skattesystemet er forventet på tidspunktet for registrering av Federal Tax Service. I dette tilfellet, entreprenør må, sammen med pakken av dokumenter som kreves for registrering av firmaattest av selskapet i offentlige registre, overføre varsel med skattemyndighetene. Med hensyn til det dokumentet har en spesifikk fyllmønster. USN - modus som selskapet kan gå innen 30 dager etter at staten registrering ved å sende til Federal Tax Service av dokumentet. Det kan se slik ut.

Den andre ordningen forutsetter at selskapet vil bli overført til den forenklede skattesystemet med ulike skatteregimer. Det viktigste - husk at loven fastsetter visse restriktive vilkår. USN aktiveres bare med starten av neste regnskapsår. Under den andre ordningen entreprenør må også sende inn en melding med skattemyndighetene.

ulemper USN

Så har vi lært essensen av skatt USN, hva er det og hvordan beregnes. Fordeler med "forenklet skattlegging" er åpenbare. Men det er noen negative til USN. Dermed kan selskapet, som dramatisk har økt hastighet, for eksempel etter avslutningen av en stor kontrakt, miste retten til å jobbe under forenklet beskatning regime. I praksis kan dette bety behov for haste ekstra betaling avgifter - for eksempel de som er knyttet til inntektsskatt. Dersom selskapet går tilbake til den forenklede skattesystemet til DOS, så dette vil bli ledsaget av behovet for å gi FTS i et stort antall rapporter. Dette kan være ledsaget av betydelige lønnskostnader i selskapet spesialister på fyllet. USN når du bytter til denne modusen vil kreve gjenopprette ansvarlighet, samt moms på balanseførte verdier.

Selskaper som opererer under DOS, betale moms. I sin tur, er bedrifter i "forenklet skattesystemet" ikke nødvendig å liste staten skatt. USN i denne forstand letter den økonomiske byrden av selskapet, men samtidig kan avgjøre uvilje mot å jobbe med henne for de entreprenører som betaler moms. Dette skyldes den spesifikke lovgivning innen beregning og betaling av merverdiavgift. Faktum er at i noen tilfeller, kan selskapet stole på sin kompensasjon - forutsatt at motparten bruker mva. Siden selskapet på "forenklede skattesystemet" ble ikke overført til budsjettet, kan antallet potensielle partnere bli redusert, siden noen av dem kan være ufordelaktig samarbeid dersom motparten opererer uten moms.

Noen ganger gründere prøver å tilpasse seg dette aspektet av loven, prøver å sette fakturaen, som inneholder en egen linje med merverdiavgift. Dette er ineffektiv, ifølge advokater. Det faktum at et slikt dokument fastsetter plikt for selskapet til å overføre det aktuelle beløpet av merverdiavgift til budsjettet. På samme måte som tilsvarer erklæring bør være representert i FTS.

Du kan også merke seg at mengden av merverdiavgift på en "forenklet skattesystem" kan ikke redusere skattegrunnlaget i tilfelle at en bedriftseier betaler avgifter til firmaets fortjeneste. Videre, hvis en entreprenør som jobber på USN, for å øke motparten lojalitet faktura, som registrerer moms, tilsvarende mengder penger som kommer til hans brukskonto, kan i tolkningen av skatt inntektsføres, og som i dette tilfellet må betales skatt.

Dersom en entreprenør som arbeider på "forenklet skattesystem" vil generere en faktura for entreprenøren, som vil bli løst moms, men ikke overføre til budsjettet riktig mengde, kan FNS oppdage dette brudd, for å komme seg fra selskapets midler. FNS kan også ilegge en straff på grunnlag av at skatte gitt for Tax Code, har selskapet ikke er betalt. Tilsvarende kan sanksjonene fastsatt Tax Code, pålegges virksomheten over fraværet av en omsetningsoppgave.

Derfor, i praksis, forsøk på å omgå forretningsregler fastsatt av lovgivningen om drift av moms, er i stor grad komplisert av andre bestemmelser i loven. Derfor er det mange bedrifter ikke operere på "forenklede skattesystemet" fordi de ønsker å beholde retten til å bruke rester forbundet med beregningene, som inkluderer mva. Men som mange gründere, entreprenører kan alltid tiltrekke seg en lavere pris for varer og tjenester - og de vil ikke bry seg om eller ikke utlignet moms.

Ovenfor, svare på spørsmålet: "STS - hva er det?" - vi bemerket at selskapet kan forvente å arbeide i denne modusen bare under forutsetning av at de ikke har filialer. Mange representanter anser dette kriteriet som en mangel på "forenklet beskatning" som en entreprenør som virksomheten vokser, mer sannsynlig at du trenger så tid å åpne filialer i andre byer.