Hva skatt er betalt, SP? Hva skatten pålegges Og?

Spørsmålet om hvilke avgifter er betalt SP vil sikkert bryr seg om alle mennesker som ønsker å starte en bedrift. Faktisk, bør informasjonen samles i forkant av åpningen av direkte virksomhet, fordi størrelsen på utbetalingene vil påvirke de finansielle aktiviteter. Artikkelen beskriver i detalj hva skatten pålegges på IP, som de forventer å betale, og hvor ofte.

Og om det er nødvendig å betale i det hele tatt?

Det er ingen hemmelighet at mange driftige forretningsmenn prøver alle slags måter å unngå skatt eller redusere skattegrunnlaget. Det er verdt å klargjøre: betaling av skatter SP - det er en plikt, og for sin manglende evne til å sørge for ansvar. Videre er mengden av bøter til dato satt høyt nok, og de er ofte mange ganger høyere enn mengden av manglende betaling. Derfor må skatter betales i tide og i sin helhet.

Hvem utfører beregning av skatter, SP?

Faktum er at for å beregne beløpet, skal entreprenøren. På grunn av dette, og det er vanskeligheter. Ikke alle bedrifter vet hva skatter for å betale IP og hvordan å telle. Som et resultat, viser det ofte ut at beregningen er feil, og budsjettet er betalt feil beløp. I tillegg, hvis du er overbetalte, så er det ingenting galt - du vil returnere betalte penger eller sende dem til å oppveie fremtidige skatter. Men underbetaling truer straffer, og i dette tilfellet, ingen bryr seg om, spesielt du har restskatt eller ut av uvitenhet. Fakta feilberegninger er vanligvis oppdages under kontroller utført av skatten Datatilsynet om de innsendte rapporter gründere.

skatteregimer

For å svare på spørsmålet om hva som kreves for å betale skatt, SP, må vite hva systemet han bruker. Nå skatteregimer for små bedrifter er: OCH (vanlig modus), UTII (flat skatt), USN (forenklet modus), PSN (patent system). Hver modus har sine egne beregningsregler og skattesatser for individuelle entreprenører.

Generelt skattesystemet

Dersom entreprenøren ikke valgte da å registrere den spesielle skatteregime, er det antatt at den bruker DOS. I praksis et slikt system for beskatning av forretningsmenn velger svært sjelden, nesten aldri, fordi det er behov for å betale moms (prisene er 18, 10, 0 prosent). Du bør også betale personlig inntektsskatt (sats - 13 prosent). I fravær av aktivitet av skatt på merverdiavgift og personlig inntekt slipper å betale.

En enkelt skatt på kalkulatorisk inntekt

Tidligere er obligatorisk i visse aktiviteter bruken av denne skatten for gründere engasjert i. På 01/01/2013, overgangen til UTII oppstår frivillig, det vil si, bestemmer forretningsmannen å bruke dette systemet eller en annen. Definitivt si hvilken skatt er mer gunstig for PI, er det ikke mulig. Det er nødvendig å vurdere hver sak for seg.

Så UTII ikke betaler fortjeneste faktisk har mottatt, og på tilregnet (potensielle) inntekt beregnes ved å ta hensyn til virkningen på sin mottaksforhold. Det vil si at betalingsbeløpet er ikke berørt, det er arbeidet med entreprenør inntekt eller tap. Avgiftsgrunnlaget er mengden av tillagt inntekt, avhengig av hvilken type aktivitet. Forretningsmenn bruker UTII ikke betaler inntekt, eiendomsskatt, personlig inntektsskatt og merverdiavgift. Hvis aktiviteten ikke er gjennomført, skal entreprenøren fortsatt betale UTII, fordi skattesystemet er å beregne mengden av betaling for å gjennomføre alternativer i stedet for faktiske inntekter.

Hvordan beregne UTII

formelen som brukes til å bestemme mengden av skatt:

UTII = indeks x fysiske database x K1 x K2 x 15%

Fysiske indikatorer etablert av skatte-koden for hver type aktivitet og kan omfatte antall ansatte, transportenheter, et område av rommet.

Database - en grunnleggende avkastning. Det varierer i henhold til aktiviteten bestemt månedlig beløp som foreskrevet i Tax Code. Merk at for avgiftsperioden UTII fungerer kvartal, så den resulterende verdien skal multipliseres med tre måneder.

K1 - deflator årlig etablerte departementet for økonomisk utvikling i Russland. I 2014 er det 1672.

K2 - corrector (regional), fastsettes årlig av de representative lokale myndigheter. Det er forskjellige i hver region, men varierer i området 0,005 til 1.

Beregning Eksempel UTII

Tenk deg at du bor i Rostov-on-Don og eieren av en liten butikk, som gjennomførte salg av produkter til detaljhandel. Arealet av hallen hvor handelen er gjennomført, - tolv kvadratmeter. Ifølge Tax Code, den grunnleggende avkastning på slike aktiviteter som varehandel gjennom en stor detaljhandel nettverk av 1.800 rubler per måned, og indeksen for fysiske handlinger området (kvm. M.) Handel hall. Regional erte til Rostov-on-Don byen Duma er installert og 1. Beregn hvor mye skatt for første kvartal 2014 .:

12 kvm. . Mx 1800 rubler x 1672 x 1 x 3 måneder x 15% = 16,251.84 rubler - det samme beløpet du må betale.

Forenklet skattesystem

Denne modusen er kanskje den mest populære. Det faktum at moms betalt på SP "forenklet skattesystem". Hva skatter trenger ikke engang å betale under et slikt system? Du vil bli lettet fra betaling av eiendomsskatt, personlig inntekt, og selv den forenklede skatt trenger ikke å bli oppført dersom aktiviteten ikke er gjennomført. En viktig funksjon: å bruke den forenklede skattesystemet kan bare de entreprenørene som har inntekter i året er ikke mer enn 64,02 millioner rubler. Forretningsmenn, som bestemte seg for å flytte til et forenklet modus fra 2015 året må være inntekter for de første ni månedene av 2014 i mengden av ikke mer enn 48.015.000 rubler

Skattyter må gjøre et valg på egenhånd gjenstand for beskatning. Det er to alternativer:

1. Skattegrunnlaget består av inntekt. I et slikt tilfelle, hastighet - 6 prosent.
2. Skattegrunnlaget er inntekter minus utgifter. Pris - 15 prosent.

Fremgangsmåten for beskatning under forenklet avgiftssystem

Entrepreneur månedlig må betale arbeidsgiveravgift (skatt på ansatte lønn, vil de bli omtalt nedenfor), kvartalsvis - forskudd (opp til den 25. dagen av vandre rapportering måned), mens for året (før april 30.) - den årlige avgiften. Deflator for 2014 under forenklet ordning er 1,067.

Hvis i 2013, det året du hadde ingen inntekt, tapet ble generert i mengden som kan reduseres ved utgangen av 2014, skattegrunnlaget. Dette gjelder årlig skatt, i stedet for kvartalsvise innbetalinger. Hvis tapet er større enn skattegrunnlaget, kan det fremføres i ti år.

Den minimale skatt under forenklet avgiftssystem

Du bør vite hva skatter for å betale PI for året hvis utgiftene overstige inntektene eller lik dem, og hvis beregnet på vanlig måte hvor mye skatt betalt mindre enn minimum (minimum skatt er beregnet som følger: Årsresultat x 1%). La oss undersøke denne situasjonen med et konkret eksempel.

Anta at du har en 2013-års inntekter beløp seg til 100 tusen rubler, og utgifter - 95 000 rubler. Du søker gjenstand for beskatning: inntekter minus utgifter. Det er, vil skattegrunnlaget være 5000 rubler. Multiplisere det med sats på 15 prosent, får vi mye skatt - 750 rubler. Vi beregner minimum skatt: 100 000 multipliser med 1 prosent. Vi får 1000 rubler. Vi sammenligner resultatene. Det viste seg at minimum skatt er større enn den som beregnes på vanlig måte. Hva avgifter er betalt til budsjett SP i dette tilfellet? Du må betale minimum skatt, som er 1000 rubler. Og forskjellen mellom 1.000 rubler og 750 rubler du kan ta med i 2014 utgifter.

Beregning av forskudd under forenklet avgiftssystem

Ved utgangen av kvartalet bør bestemme hvor mye inntekt faktisk har mottatt siden begynnelsen av året. Hvis du bruker inntekter minus kostnader objekt, må du også bestemme mengden av utgifter og trekke det fra verdien av inntekt. Det resulterende tall multipliseres med den anvendte sats: 6 eller 15 prosent, henholdsvis. Av den totale summen må trekkes beløpet av betalte forsikringspremier (snakk om dem senere) og betalte ansatte på sykehuset. Også trekkes fra på forhånd allerede betalt kvartalsvis siden begynnelsen av året lignende vederlag.

Patentsystemet

Nå forteller vi deg om hva skatter betale SP, som kjøpte patentet for gjennomføring av virksomheten. Først en virksomhet må, innen 25 dager etter at det har begynt å operere en patent til å betale en tredjedel av sin verdi, mens de resterende to tredjedeler - senest 30 dager før skatt perioden er over. Disse vilkårene gjelder dersom patent gis for en periode på seks måneder, ellers situasjonen hele beløpet må være fullt innbetalt innen 25 dager fra starten av handlingen. Som i forenklet modus, kan du bruke patentsystemet, mens inntekter for året ikke vil overstige 64,02 millioner rubler.

Patent verdi bør bestemmes ved formelen: kjerne utbytte multiplisert med 6 prosent. Størrelsen av databasen, samt ved UTII avhenger av typen av aktivitet. Patentet Eieren skal være unntatt fra skatt på eiendom, inntekt, merverdiavgift, personlig inntektsskatt. Hvis aktiviteten ikke blir gjennomført, vil kostnaden av et patent fortsatt må betale.

Arbeidsgiveravgift og arbeidsgiveravgift

Du vet allerede hva avgifter er betalt SP. Alle de ovennevnte utbetalinger en entreprenør må gjøre, uavhengig av tilstedeværelse eller fravær av sine ansatte. Men forsikringspremier og arbeidsgiveravgift er betalt bare basert på antall ansatte. Disse inkluderer bidrag til pensjonskassen - 22 prosent av brutto lønn; i Medical Foundation - 5,1 prosent; i FSS - 2,9 prosent (på midlertidig uføretrygd, inkl fødselspermisjon ..) og 0,2 prosent for forsikring fra profesjonelle sykdommer og ulykker). Størrelsen av det siste avdraget kan være lengre (avhengig av typen av entreprenør aktivitet).

Forretningsmannen må betale avgifter til Pensjonsfondet (i 2014 mengden av 17 328, 48 rubler) og helseforsikring (i 2014 - 3399,05 rubler). Den totale mengden av utbetalinger, og dermed vil være lik 20,727.53 rubler. Det er mulig å betale et engangsbeløp eller i avdrag til 31.12.2014 år.

Innovasjon 2014.

Innovasjon er blitt et ekstra bidrag til pensjonskassen, betales med en hastighet på 1 prosent av inntektene, hvis det er mer enn tre hundre tusen. Dette beløpet skal overføres til budsjettet ikke senere enn den første dagen i april året etter.

Gründere som ikke gjør det, bruk en flat skatt eller en forenklet modus med en hastighet på 6 prosent av de ansatte kan på hele beløpet av bidrag for å redusere skatt for året. De bedrifter som har ansatte og gjelder samme skattemessige behandlingen, kan redusere mengden av skatteinnbetalinger, men ikke mer enn femti prosent av skatte årsskiftet. Når forenklet regime med en hastighet på 15 prosent av pensjonsinnskudd anses som ordinære kostnader, samt på general modus.