Sammenlignende analytisk balanse. Balansen i bedriften er et eksempel. Analytisk balanse

Analysebalansen brukes vanligvis til å studere strukturen og dynamikken i endringer i selskapets økonomiske stilling. Få det er ikke vanskelig. For å gjøre dette blir den innledende balansen brukt, hvor enkelte artikler kondenseres og indikatorer for dynamikk og struktur er supplert. Samtidig opprettholdes strukturen til det opprinnelige rapporteringsskjemaet vanligvis. Spesielt vektlegges sirkulerende og langsiktige eiendeler, lånte og egenkapital, egenkapital på eiendeler og gjeld. Den analytiske balansen er nyttig ved at den lar deg systematisere beregningene som er gjort, bestemme hvilke endringer som har skjedd i organisasjonens eiendomsstilling, trekke konklusjoner om hvilke kilder som tillates å åpne innløp av nye midler og hvilke eiendeler den mottatte økonomien er investert i.

Den analytiske balanseens rolle

Analyse av den komparative analytiske balansen gir data for produksjon av en vurdering av en rekke punkter:

- Bestemmelse av verdien av nåværende og langsiktige eiendeler, endringer i forholdet og finansieringskilder;

- Artikler som vokser i et raskere tempo, og i hvilken grad de påvirker balansestrukturen;

- andeler i eiendeler som tilhører fordringer og beholdning

- Fordeling av lånte midler i form av haster og andre parametere;

- bestemme størrelsen på andelen av egenkapital og omfanget av organisasjonen avhenger av dem

Analyse av analysebalansen legger særlig vekt på elementene, hvis spesifikk tyngde er størst, så vel som dem hvis andel endres brått. Horisontal og vertikal analyse av dynamikken i strukturen og sammensetningen av eiendommen gjør det mulig å angi størrelsen på den relative og absolutte veksten eller reduksjonen av selskapets eksisterende eiendom, samt sine individuelle typer.

Diagnostisering av den finansielle tilstanden til en bankorganisasjon

Den komparative analytiske balansen er lett oppnådd fra kilden ved hjelp av tilskudd av indikatorer på dynamikken, strukturen og retningen for investeringer i kommersielle bankfonde i perioder som sammenlignes. Følgende er de obligatoriske parametrene for en slik analyse:

- Absoluttverdier for alle balanseposter ved start og gjennomføring av en bestemt periode

- Spesifikke vekter av individuelle poster i balansen i begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden

- absolutte verdier for endringer

- absolutte indikatorer i den spesifikke tyngdekraften

- prosentvise endringer i begynnelsen av perioden

- Indikatorer for dynamikken i endringer i balansenes struktur

- Kostnaden for en prosent vekst av hver artikkel og valutasaldo.

Den komparative analytiske balansen har en viss forhåndsinnstilt formel som ser slik ut:

Egne midler-netto = egne midler-brutto immobiliserte eiendeler.

Hvis vi ser på et eksempel på en analytisk balanse, inkluderer skjemaet:

- i kolonne 3-8 er det indikatorer på strukturen;

- Kolonnene 9-17 inneholder indikatorer for dynamikk;

- Kolonn 12-20 - Indikatorer for strukturell balanse dynamikk.

transkripsjon

Kolonn 3-5 inneholder informasjon om artiklens absoluttverdier og resultatene av balanseavsnittene i begynnelsen og slutten av perioden du vil analysere. Felt 6-8 gjenspeiler de spesifikke vektene, samt verdiene til totalsene i begynnelsen og slutten av perioder. Kolonnene 9-11 inneholder data om de absolutte størrelsene på seksjoner og artikler for de analyserte perioder. I felt 12-14 kan du se endringene i relative vektene av artikkelverdiene for perioden du vil analysere. Kolonnene 15-17 inneholder endringer i de absolutte verdiene til artiklene til parametrene for perioder som sammenlignes. Feltene 18-20 viser prosentvise endringer i absoluttverdier til balansenes resultater.

Sammenligningsanalytisk balanse: aktiv

Strukturen i denne delen består av flere typer eiendeler: ikke-inntekt, inntektsgenererende, immobilisert.

Bank balanseforpliktelser - egen (brutto) og tiltrukket midler. I en egen linje, plassert bak balansen, er det egenkapital netto.

Den komparative analytiske balansen er interessant ved at den gjør det mulig å samle og på en eller annen måte balansere beregningene som vanligvis gjøres av analytikeren ved den første bekjennelsen. Et slikt bord dekker vanligvis et stort antall viktige indikatorer som karakteriserer dynamikken og statikken i den økonomiske posisjonen til en kommersiell bank. Analysebalansen, hvor tabellen inneholder de nødvendige dataene, inneholder indikatorer som er tilstrekkelige for å gjennomføre vertikal og horisontal analyse. Den første lar deg bestemme nettets spesifikke vekt, og den andre brukes til å bestemme de relative og absolutte endringene i størrelsen på individuelle elementer for en bestemt periode.

Funksjoner av metoden

Sammenlignende analytisk balanse tillater:

- Identifisere separat de aktive og passive transaksjonene, gi en vurdering av graden av betydning i den samlede strukturen

- bruk separate balanse kontoer for å spore bevegelsen av balanser;

- å avgjøre omfanget av skala for enkelte typer bankvirksomhet

- Identifisere årsakene, samt graden av innflytelse av dynamiske endringer i artikler om lønnsomhet, stabilitet, likviditet og lønnsomhet i bankvirksomheten;

- identifisere hvilke ressurser som banken eller bedriften har sitt eget, og som er tiltrukket

- å fordele eiendeler etter kategorier: lønnsomme, immobiliserte og flytende;

- distribuere midler fra kunder, tiltrukket i form av et innskudd, etter behov

Ved utarbeiding av strukturer av endringer i gjeld og eiendeler er det ganske realistisk å trekke konklusjoner om innflytelse av visse kilder som de viktigste for innstrømning av penger, og også å vite retningen for sine investeringer.

Hvordan fungerer det hele?

De eksterne forholdene som kredittorganisasjonen driver, endrer seg hele tiden. Dette krever at bankens ledere skal reagere hensiktsmessig, samt en detaljert og dypere analyse av makroøkonomiske og økonomiske politikk, utvikling av nye og nye metoder for dannelse av overskuddsproduktet gjennom tildeling av tilleggstjenester til institusjonens kunder. Bankenes oppgave er en konstant streve for å møte nye markedsbehov, beredskap for markedsbivirkninger, aktiv konkurranse, spesielt en som er knyttet til endringer i rentenivået.

I moderne forhold trenger alle kompleksiteten i bankvirksomheten en fullstendig revisjon av konseptet for ledelse av kredittorganisasjoner. Nå er en retning som strategisk og finansiell styring i banker veldig lovende. Sannt er han på scenen for forbedring og utvikling. Disse områdene har allerede klart å hevde seg i banksektoren, fordi det bare med deres hjelp kan være effektivt å håndtere forholdene som er knyttet til strategiske mål og mål for dannelsen av monetære ressurser og deres bruk.

Fra alt som er sagt tidligere kan vi konkludere med at finansiell styring i kredittstrukturen er et system for forvaltningsforanstaltninger som tas av relevante organisasjonsstrukturer for å sikre aktualitet og kontinuitet i strømmen av kredittstrømmer som er rettet mot bankinstitusjonens stabilitet, lønnsomhet og sikkerhet for ressursgrunnlaget for alle kunder og partnere .

Metode for å danne en sammenlignende analytisk balanse

Analysen utføres vanligvis ved en av metodene som foreslås nedenfor:

- direkte i balansen uten å endre pre-sammensetningen av balanseposter

- ved å bygge en komparativ balanse, hvor noen elementer av balanseposter som er homogene i sammensetningen vil bli aggregert;

- Ytterligere data justeres for inflasjonsindeksen med ytterligere aggregering av artiklene i de nødvendige økonomiske kuttene. Oppnåelsen av en komparativ økonomisk balanse er tillatt fra kilden ved hjelp av komprimeringsprosedyren for separate artikler, samt tillegg av dynamiske og strukturelle indikatorer.

Convenience av denne metoden består i at den systematiserer og samler beregningene som tradisjonelt utføres av analytikere under den første bekjennelsen til balansen. Analyse av komparativ analytisk balanse gjør det mulig å dekke et stort antall indikatorer som viser statikk og dynamikk i organisasjonens økonomiske stilling. Dette inkluderer indikatorer for vertikal og horisontal analyse, hvorfra du kan få data og karakteristika av bedriftens nåværende tilstand når det gjelder finansiering. For dem er det mulig å bære:

- Den reflekterte totalverdien av eiendommen til organisasjonen, som er i den endelige linjen;

- verdien av immobiliserte eiendeler, som er lik resultatet av første del

- Kostnaden for mobile eiendeler, synlig som følge av den andre delen

- verdien av aksjer, det vil si den materielle arbeidskapitalen;

- størrelsen på selskapets egenkapital, presentert som følge av tredje del av balansen

- mengden av lånte midler, som er synlig i summen av resultatene fra fjerde og femte seksjonen;

- størrelsen på egen arbeidskapital, synlig i forskjellen mellom resultatene fra tredje og første del.

Netto arbeidskapital ses som en separat posisjon i samlet balanse og er definert som en del av de omløpsmidler som mottar finansiering gjennom investert kapital. Denne indikatoren er karakteristisk for foretakets likviditet, noe som gir den spesiell betydning. Netto arbeidskapital er forskjellen mellom omløpsmidler og gjeld. Jo større omfanget av denne indikatoren er, jo mer stabil er den økonomiske posisjonen til organisasjonen.

Analyse av analysebalansen skal utføres med en obligatorisk oppmerksomhet til forandringen i andelen av størrelsen på arbeidskapitalen i den totale verdien av eiendommen, vekstraten for egen og lånt kapital og deres forhold, samt fordringer og gjeld.

Stabil finansiell stabilitet i selskapet ledsages av en økning i andelen av egen arbeidskapital, samt en høy vekst i egenkapital i forhold til de lånte. Samtidig er leverandørgjeld og kundefordringer omtrent på samme nivå.

Kjernen i den horisontale analysen av bedriften er å bygge det nødvendige antall analytiske tabeller, hvor de absolutte balanseindikatorene må suppleres med indikatorer på dynamikk. Analytikeren bestemmer graden av aggregering av indikatorer. Dette er en annen viktig måte å fastslå bedriftens økonomiske stilling og dens bærekraftighet.

Bruk av analytisk balanse

Svært ofte, for å utføre ekstern analyse, er standardbalansen helt utilstrekkelig. I dette tilfellet er bruk av komprimert tillatt. Sammensetningen innebærer en transformasjon som består i konsolidering eller oppdeling, samt en tynning av balansen med obligatorisk overholdelse av en rekke viktige regler:

- Virkelig verdi av anleggsmidler må angis

- verdien av omløpsmidler (aksjer, kundefordringer, frie kontanter) og forpliktelser (lån og gjeld) bør justeres for beløp som ikke har vært i balansen av en eller annen grunn.

Den resulterende forskjellen mellom verdien av gjeld og eiendeler kan justeres ved hjelp av en spesielt opprettet artikkel av analytisk balanse, som ble kalt «Akkumulert kapital». Det forener absolutt alle typer ufordelte overskudd, akkumuleringsmidler, reserver dannet på bekostning av fortjeneste, forbruksfond, samt andre balanseposter. Så, hvis vi snakker om hvordan du skal sjekke balansen, bør det bemerkes at denne artikkelen presenterer alt som selskapet har klart å tjene under eksistensen. Hvis det er et spørsmål om privatisert eiendom, så fra øyeblikket av corporatization. Du kan vurdere balansen i bedriften, et eksempel som presenteres nedenfor.

Strukturen kan betraktes som tilfredsstillende dersom balansen vil tilsvare et sett med visse kriterier:

- Det totale beløpet av eiendeler eller gjeld, det vil si balansen i balansen, skal øke ved utgangen av rapporteringsperioden i forhold til begynnelsen.

- Omløpsmidler skal vokse til en høyere rate enn anleggsmidler;

- Organisasjonens egen kapital bør være mer enn lånt, og dynamikken i veksten skal overstige vekstraten på lånt kapital.

- Leverandørgjeld og kundefordringer skal økes tilnærmet i samme takt;

- Egenkapital i omløpsmidler skal investeres mer enn 10%

- Balansen må ikke inneholde ufestede tap.

Flere konklusjoner

Så, hvis vi vurderer balansen i et foretak, der et eksempel er beskrevet her, må det sies at ved å analysere årsakene og komponentene ved å øke eller senke visse parametere for indikatorer, kan du oppdage sårbarheter i alle økonomiske og økonomiske aktiviteter i et selskap. For å gjøre dette må du være oppmerksom på ulike deler av hele settet av data.

Med tanke på balansen, som et eksempel er beskrevet her, kan du legge merke til forskjellige punkter. La oss anta at en reduksjon i totalen for en viss periode, som vurderes for øyeblikket, er tegn på en nedgang i selskapets økonomiske omsetning, som ofte er en konsekvens av bedriftens insolvens. Og noen ganger er det en nedgang i omsetningen til firmaet som forårsaker sin insolvens. Dette faktum kan bare bestemmes som følge av en dypere analyse:

- det kan være en reduksjon i effektiv etterspørsel etter organisasjonens arbeid, varer og tjenester;

- Markedene mottar ikke de nødvendige materialer, råvarer eller halvfabrikata, avhengig av omfanget av selskapet;

- Grenene er gradvis involvert i aktiv økonomisk sirkulasjon, og utnytter "jord" som er utarbeidet av "morselskapet".

Definisjonen krever en komparativ analytisk balanse. Konklusjoner på det kan enkelt gjøres av en kvalifisert revisor, som skal identifisere alle viktige punkter i selskapets aktiviteter. Ved analyse av økningen i balanseflukten for den angitte perioden, er det nødvendig å ta hensyn til virkningen av endringer i verdsettelsen av anleggsmidler, dersom økningen i verdien er helt uavhengig av utviklingen av produksjonsaktiviteten. Dette viser balansen, et eksempel på dette er vurdert her. Det er vanskeligere å ta hensyn til omfanget av effekten av inflasjonelle prosesser, men uten dette vil det være vanskelig å trekke konkrete konklusjoner om hvorvidt økningen i balansenes valuta skyldes økningen i kostnaden for ferdigvarer under inflasjonspåvirkning, eller det viser utvidelsen av organisasjonens økonomiske og økonomiske aktiviteter.

tolkning

En komparativ analyse av balansen, nemlig ansvarskonstruksjonen, gjør det mulig for en å få en av de viktige årsakene til selskapets finansielle stabilitet. For eksempel bidrar økt andel av egenkapitalen gjennom en tilgjengelig kilde til økt finansiell stabilitet. Ufordelt overskudd i dette tilfellet kan vel bli en kilde til etterfylling av arbeidskapital, samt redusere kortsiktig gjeld til kreditorer.

Hvis du undersøker hvordan strukturen i selskapets eiendeler har forandret seg, kan du få ganske viktig informasjon. Spesielt er økningen i andelen av sirkulerende eiendeler i eiendeler ofte bevis på dannelsen av en mer mobil eiendomsstruktur, noe som gjør det mulig å øke omsetningsraten til foretakets midler. En del av de nåværende eiendelene kan omdirigeres til å låne forbrukere av varer, ferdige varer, organisasjonens og verkets tjenester, datterselskaper og andre skyldnere, noe som indikerer den faktiske immobilisering av denne delen av arbeidskapitalen fra hovedproduksjonsprosessen. Du kan også snakke om sammenbruddet av produksjonsbasen. Bruken av en viss regnskapsmessig prosedyre kan godt forvride den virkelige verdsettelsen av anleggsmidler.

Så, den komparative analytiske balansen er blitt ganske viktig og kraftig verktøy for å bestemme bedriftens nåværende tilstand. Med hjelpen kan du bestemme ikke bare finansiell stabilitet, men også annen viktig for øyeblikkets aktivitet. På denne tiden er det ikke nødvendig å kompilere den komparative analytiske balansen til bedriften manuelt, for dette er allerede ferdige programmer beregnet for regnskap. Det er mer praktisk for en analytiker å jobbe med slik informasjon.