Funnet ut til å mangle på hånden: innlegg. Hvordan reflektere overflødig og mangel

Alle kontanttransaksjoner lagt periodisk revisjon med å sjekke alle verdier. Sjekk beholdning kommisjonen gjennomfører organisasjonen. Medlemmene i nærvær av en ansvarlig person sjekke tilgjengeligheten av penger, kvitteringer i løpet av verdier, checkbooks og former for strenge ansvarlighet levert. Avvik avdekket under sjekker utstedt av regnskapsregler. Flere detaljer om hvordan uttalt svikt i kontanter, ledninger, som må spesifiseres i balansen når det gjelder identifisering, les videre.

verdier

Billettkontoret på selskapet kan være i kontanter, kuponger, Norges Bank og strenge rapporteringsskjemaer. Ved å konkurransegrunnlaget omfatter ikke bare kvittering, men også helt (post, regning og stat plikt), turer til alpinanlegg, flybilletter og andre dokumenter. Ved de strenge rapporteringsskjemaer inkluderer :. kvitteringer, sertifikater, attester, passerer, billetter, kuponger, råvare tilhørende dokumenter og annet materiale ansvar for bevaring av betalingsmidler skal være kasserer.

inventar

Prosedyren av kontanter inventar er styrt av "Prosedyre for gjennomføring av kontanter №40», godkjent av styret i sentralbanken i Russland, Norges Bank og bokstaven nummer 18 datert 10.04.93, på

Tidspunkt for inspeksjon ved bedriften hode montert og festet i den rekkefølgen. Inventar utført av en spesielt opprettet kommisjon, som inkluderer representanter fra administrasjonen, regnskapssjef og kasserer.

Før prosedyren er kontanter rapporten. Det inkluderer alle de viktigste dokumentene som må være til stede. Hvis inventar avslører ulukkede uttalelser (av lønn), alle ubetalte beløp som tilsvarer kontanter. Separat, i et dokument registrert beløpene betalt.

Kassereren plikter å gi en kvittering som på begynnelsen av lagerbetalingsbilag avsatt i regnskapet, og alle kontanter aktivert. Dette må gjøres for å se etter ferdigstillelse av kasserer ble erklært av sine betalingsdokumenter. Kasserer rapport sammenlignes med informasjonen i kontanter bok og rekkefølgen.

Å skjule det faktum av underslag av midler ofte kvitteringer brukes som virkemidler. Men de kan ikke bekrefte flyten av midler, da det ikke er utarbeidet på et standardisert skjema som ikke inneholder signaturen til mottakeren, regnskapssjef og hodet. Hvis det er slike dokumenter, er det antatt at beholdningen mangel på kontanter funnet. Det bør gjøres i balansen på tidspunktet for inspeksjonen. Leder av kommisjonen slutter alle ordrer og bruker dem til rapporten. Dette dokumentet og tjener som grunnlag for regnskaps mellomværende.

funksjoner

I løpet av inventar du trenger å sjekke:

• Ikke overskrid kontantbeholdning på hånden den etablerte grensen;
• bruk av midler;
• matchende dato for transaksjonen i kontanter og utbetaling kuponger;
• gyldigheten av oppføringer,
• aktualitet av avkastningen på kontobalanser ubetalte lønninger;
• riktige papirene;
• den signaturer direktør, økonomisjef hos de blanke sjekker;
• Faktisk lagre et sjekkhefte ut av kontoret,
• den lovlige operasjonene inne samme transaksjon;
• riktig faktura korrespondanse.

omregning av kontanter

Tilgjengeligheten av midler på billettkontoret bekreftet ett ark omberegning av kontanter, verdipapirer og finansielle instrumenter. Kasserer utfører telling i nærvær av medlemmene. Penger er beregnet for hvert lån separat fra den høyeste rating. Hvis det er et stort antall regninger, blir listen utarbeidet, som sier benevnelse og antall regninger. Dette dokumentet er undertegnet av Kommisjonen. Hvis det er en mangel på kontanter, deretter identifisert mangel på kontanter. Publisering i hånd med bruk av konto 50 "Kasse" bekrefter dette faktum.

Konvertering av skjemaer

Den faktiske tilgjengeligheten av sentralbanken og rapporteringsformer dokumenter utføres ved navn, typer og kategorier av skjemaer. For eksempel er aksjene registrert, bærer, renter og ordinære. Under inspeksjonen også løst ledende og etterfølgende blanks rom, mange av dem, og kostnader.

Alle disse finansielle instrumentene er registrert som et resultat av inventar i mengden av kostpris. Residuet danner bestemt fra data kontanter bok eller rapport. Identifisere mangel på former utstedt underskuddet i kontanter. Regnskapspostene gjort på kontoene til analytisk og syntetisk regnskap. Eksempler på slike behandlingsoperasjoner vil bli presentert i det følgende.

Mangel på hånden: poste

I bedrifter regnskap av midler skjer på konto 50 "Cash desk", som har tre sub-kontoer: 50-1 "Kasse Company" 50-2 "Cash drifts," 50-3 "fakturaer". Regnskapsføres separat rapportering skjemaer på samme off-balanse konto 006.

Identifiserte overskuddsmidler er underlagt oppslaget etter ekstraordinære inntekter. BU er en rekord DT50-1 KT91-1.

Mangel på kontanter på hånden reflekterer ledningsnett med DT 94 regninger i mengden av faktiske utgifter. Vurdere den typiske ledninger:

- DT94 KT006 - en manglende former.

- DT94 KT50-1 (50-3) - mangel på penger på billettkontoret.

Publisering DT73-2 KT94 reflekterer nedskrivning av mangel i kassen. Erstatning for skade på ansattes lønn reflektert DT70 record (50) KT73-2.

I fravær av en skyldig person er reflektert i mangel på kontoret? ledningsnett:

- DT94 KT50-1 - det faktum av påvisning av manglende midler;

- DT91-2 KT94 - mengden av mangel er inkludert i ikke-driftskostnader.

rapportering

Inventar Resultatene gjenspeiles i loven i skjemaet № INV-15. I sin forklaring av kassereren kom inn på de identifiserte brudd og oppløsning guide. Rapporten er laget i to eksemplarer, signert av Kommisjonen og brakt til oppmerksomhet fra ledelse. Ett eksemplar er holdt i regnskapet, den andre - fra kassereren.

Verifisering av driftsmidler

For beregninger brukte kasser med bedriftens ansatte. Rekkefølgen av testingen er forskjellig fra de ovennevnte.

Kommisjonen, i nærvær av kasserer registrerer måleravlesning, noe som gjenspeiler mengden av inntektene. Data blir forsonet med donert kassa tape. Forskjellen i balansen ved begynnelsen og slutten av dagen reflekterer den daglige mengden av inntekter. Tallene i kontanter bok, på bånd og på tellere må være identiske.

Omregning utføres pokuponnym kontanter metoden. Den oppnådde rest blir sammenlignet med legitimasjon. Ifølge resultatene av inventar kan oppdages ved en mangel på kontanter på hånden. Ledninger, som i dette tilfelle er ført i balansen, er som følger: DT94 KT50-2.

Sjekk bankkontoer

Inventar nødvendigvis tilbringer foran levering av årsregnskapet. Siden organisasjonen er i stand til å åpne kontoer i ulike banker, så før du sjekker bør undersøke i detalj alle bankavtaler, for å kontrollere lovligheten og hensiktsmessigheten av å åpne kontoen.

For å generalisere bevegelsen av midler i non-cash kontoer brukes i balansen av 51 "bankkonto i rubler" og 52 "valuta kontoer". For hensikten med detaljer, kan du bruke subaccount 52-1 "Valuta konto i Russland" og 52-2 "utenlandsk valuta kontoer i utlandet." betyr resten omdannet til rubler på offisielle prisen to ganger: på tidspunktet for kirurgi og i løpet av inventar. I dette tilfellet er det valutakursdifferanser. Positive verdier er kreditert til økonomiske resultater i den ikke-driftsinntekter. Negativ reflektert i BU posten DT91-2 KT50.

Beholdningen er utført ved å sjekke saldo med balansen trekker dataene. I tillegg, sammenlignet omsetning på DT og CT. Under testen kan identifiseres overskudd og mangel på kontanter. ledningsnett:

- DT76-2 KT51 - identifisere feilaktig belastet bankkontoen av beløpene.

- DT51 KT76-2 - mottak av betaling.

Her er hvordan beholdning av midler i selskapet.