Klassifisering av skattesatser. Typer av skattesatser

Russisk lovgivning gir et stort antall av skatter og tilsvarende priser. Kompetent regjeringens politikk i forhold til deres godkjenning av separasjonseffektiviteten av finanspolitikken og utviklingen av den nasjonale økonomiske systemet som helhet. Hva er den spesifikke fastsettelse av deres verdier? Hva kan være årsakene til klassifisering av skattesatser?

Hva er skattesatsen?

La oss studere egenskapene til dette fenomenet, som skattesatsen. Dette begrepet oftest refererer til beregning basert på den tilsvarende base måleenheten for en bestemt type avfall i budsjettet. Betegnelse skattesatser er for det meste utført av en prosent. For eksempel er personlig skattesats i Russland 13%, moms - 18%.

I noen tilfeller er det tilsvarende tall bestemmes som desimaltall. For personlig inntektsskatt og moms er å være 0,13 og 0,18 hhv. Loven kan også gis for skattesatsen 0 (null) for russiske skattebetalere. Dette kan observeres på eksempel på null verdi av merverdiavgift for selskaper som opererer under forenklet skattesystemet. Deretter ser vi på denne funksjonen i mer detalj.

typer spill

La oss se hva som er de viktigste typer av skattesatser. Verdens økonomiske vitenskap, er det et stort antall tilnærminger til definisjonen av relevante indikatorer.

Blant de vanligste grunnene for å klassifisere skattesatsene - graden av byrden for betaleren. Som en del av denne ytelsen kan være kriterium:

• base (denne hastighet, som ikke involverer å tildele betaleren til noen bestemt kategori for å anvende unntak og andre preferanser);
• reduseres (det indekserer, som er bestemt av, i sin tur, basert på den nåden eller rett til skattyter status preferanser ned til null Skattesats);
• økt (denne type priser tyder på at betalerens aktivitet er preget av tegn til å gi staten rett til å belaste ham mer skatt).

En annen grunn for klassifisering anses som indikatorer - metoden for sin etablering. Dermed kan skattesatsen være:

• absolutt (anta at samlingen mengde blir bestemt for hver av vurderingsenhetene faste verdier);
• relativ (deres verdi er direkte proporsjonal med skatt enhet).

Hvis vi snakker om skattesystemet i Russland, kan vi skille grunnlag for klassifisering priser som skatteklasse, av type føderale, regionalt eller lokalt. Dermed vil det være annerledes jurisdiksjon godkjenning av relevante indikatorer. For føderale skatte prisene bestemmes av de høyeste statlige myndigheter, for den regionale - relevante institusjoner på nivå med RF-fag, lokale - kommunale institusjoner.

Grunnleggende skattesatser i Russland

Lær de grunnleggende skattesatser er satt av Tax Code. Blant de vanligste typer skatter til den russiske budsjett:

• personlig inntektsskatt;
• for-profit organisasjoner;
• MVA;
• på inntekter (overskudd) på STS;
• UTII;
• kjøretøy skatt;
• eiendom oppkjøp for organisasjoner;
• eiendomsskatt for innbyggerne;
• eiendomsskatt.

Vi vil studere deres spesifikke detaljer.

PIT

Skattesatsene for skatt på personlig inntekt, eller personlig inntektsskatt i Russland - 13% av russiske innbyggere, 30% - for folk som ikke har en slik status. Kriteriet som betalere tilhører den første kategorien - å finne i Russland mesteparten av dagene i året. Det spiller ingen rolle om en person er en borger av Russland, eller han er en utlending.

Personlig inntektsskatt i Russland skal betales fra en rekke inntekt som en person mottar: lønn, kontrakt arbeid og tjenester, salg av eiendom, etc. Det særegne ved denne samlingen er at det monteres mot ulike fradrag - sosial, eiendom, standard ... Det er, skal borgeren betale personlig inntektsskatt, er det mulig å redusere den aktuelle avgiften foreskrevet for en legitim grunn.

PIT rente, basert på grunnlag for klassifisering, vi definert ovenfor, kan kategoriseres som base og relative. Men hvis betaleren har ingen RF bosted, så kan det vel bli klassifisert som økt, siden størrelsen er økt mer enn 2 ganger.

Selskapsskatt

Skatten betales, hovedsakelig store bedrifter med store turnovers. Små og mellomstore bedrifter er i ferd med å jobbe i STS operasjonen. På samlingen av skattesats i 2015 er 20% for alle typer bedrifter inntekt. Lovverket spesifiserer ikke noen fordeler for organisasjoner er pålagt å foreta nødvendige innbetalinger til budsjettet, som i betaling av personlig inntektsskatt for visse kategorier av skattyterne.

På grunnlag for klassifisering priser som vi identifisert ovenfor, den som er satt for inntektsskatten, kan tilskrives den kategorien av basen og relativ.

MVA

Satsen for merverdiavgift, merverdiavgift, i Russland - 18%. Samtidig lønn var ikke alt. For bedrifter som opererer på forenklet skattesystemet, er skattesatsen satt til 0 i forhold til merverdiavgift. Mellom denne og innsamling av personlig inntektsskatt, kan du tegne en viss analogi - loven gir for en rekke årsaker til fradrag i beregning og betaling av merverdiavgift organisasjoner.

Utbredelsen av merverdiavgift kan kategoriseres som relativ og base.

skatter USN

Forenklet skattesystemet, eller STS - interessant fenomen. Denne type avgifter er utformet for å betydelig redusere skattebyrden for bedriftene, er det spesielt viktig for nyetableringer. Egentlig kan det brukes bare de organisasjoner som omsetningen er relativt små -. Rundt 60 mln Rub. per år. Russisk lovgivning definert 2 typer spill for den forenklede skattesystemet: i samlingen av skatteinntekter for bedriften - 6%, mens avgifter fra overskudd - 15%. Entreprenør velger en av de to kretser med regjeringen.

For bedrifter som opererer under forenklet skattesystem, som vi har påpekt ovenfor, er satt til 0 skattesatsen merverdiavgift. Imidlertid kan selskapet uavhengig genererer dokumenter som innebærer at hun kan være underlagt betaling av den aktuelle avgiften. Merverdiavgift kan tilskrives enkel og relativt.

Rater som for STS, kan tilbakeføres til redusert (de er installert som et alternativ til de som er definert for skatt) og en relativ. Men noen advokater fortsatt en tendens til å klassifisere dem som en base, som passende avgift knyttet til en egen kategori.

USN og avgifter til staten midler til SP

Det vil være nyttig å studere sammenhengen mellom USN og avgifter i offentlige midler - EFE og FFOMS som betaler for seg individuelle entreprenører. Disse utbetalingene FE utføres uavhengig av om de har inntekt eller ikke. Derfor kan den aktuelle type skatt vel tilskrives den kategori av absolutte, da deres fast verdi (bestemt på året). For eksempel, i 2015, er den tilsvarende mengde ca. 22 tusen. Gni. Det særegne ved lovregulering av utbetaling av honorarer i statlige midler at disse betalingene kan være fullt utlignet mot betaling av IP USN skatter. Faktisk skjemaer 0 skattesatsen for USN. Denne nyttige funksjonen er en svært positiv vurdering blant russiske forretningsmenn.

UTII

Noen selskaper som opererer i Russland foretrekker å operere innenfor regimet UTII (single skatt på kalkulatorisk inntekt). Hastigheten under denne type avgift er satt av føderal lov, nå er det 15%. Men bortsett fra sin i formelen for beregning av denne skattemessige benyttes utbytter, fysisk ytelse, så vel som faktorer - K1 og K2. Hva er spesifikk av rettslige reguleringen av denne samlingen? Grunnleggende avkastning, fysisk ytelse, og den første koeffisienten satt i føderale lover, den andre - i det regionale. enterprise arbeid UTII modus innebærer at det betaler en fast avgift til budsjett uavhengig av inntekt. Hastigheten for denne skatt vedrører således en absolutt og grunnlinjen.

kjøretøy skatt

Interessene til transport skatt knyttet til regional kategorien. Bet på den kan bestemmes basert på en rekke kriterier: år fra fremstillingen av bil eller annet kjøretøy, motoreffekt, kapasitet, med henvisning til en eller en annen kategori. I teorien kan noen av de relevante indikatorer fastsatt ved lov i forskjellige områder variere svært mye. For eksempel, for biler som har motorer med effekt opp til 100 hestekrefter, kan kjøretøy skatteinnkreving hastigheten være fra 1 til 25 rubler. per liter. a. Men tallene i spørsmålet, kan reduseres eller økes med myndighetene i Russland fagene i ikke mer enn 10 ganger tallene registrert i Tax Code.

Transport skattesatsen kan bli klassifisert som en slektning og en base. Men loven gir grunnlag fører i noen tilfeller til å klassifisere visse varianter av relevante indikatorer på samlingen som en økning eller reduksjon.

Eiendomsskatt for organisasjoner

Skatt på eiendom bedrifter er klassifisert som regionalt. Hva betyr det? Først av alt, er skatt på eiendom satsen fast på nivå med lovene i Russland. Men i Tax Code definert grense sin rate - 2,2%. Eiendomsskatt er betalt: Russiske organisasjoner (hvis de har eid fast eiendom og løsøre tatt hensyn til i balansen), utenlandske selskaper (med fast eiendom eierskap).

Hvis vi sammenligner datainnsamling og rapportering typer skattesatser fastsatt av oss i begynnelsen av artikkelen, kan vi klassifisere det tilsvarende tallet som en slektning og en base.

eiendomsskatt for innbyggerne

Behovet for å betale eiendomsskatt etablert av lovgivningen i den russiske føderasjonen, og også i forhold til innbyggerne. Denne plikten spesielt må følge med eierne av leiligheter, rom og hus. Skattesatsen på fast eiendom for innbyggerne fastsatt av kommunen - i størrelsesorden 0,1-0,3% av matrikkelverdi av eiendommen.

I dette tilfellet, til 2019 i formelen for beregning av de tilsvarende betalinger er anvendt reduksjonsfaktorer som letter innbyggerne til å tilpasse seg denne skattebelastning. Også, ved bestemmelse av mengden av eiendomsskatt for innbyggerne i de trekk som anvendes i form av reduserende husområdet for et gitt antall kvadratmeter og forholdsmessig reduksjon av dens ligningsverdi.

I samsvar med våre prisklasse priser på eiendomsskatt for innbyggerne kan tilskrives den relative og basen. Vist samlingen er klassifisert som lokalt. Til denne kategorien hører også til eiendomsskatt. Studere dens spesifisitet.

skatt på land

Som i tilfellet av eiendomsskatt for innbyggerne, er satsene i forbindelse med kjøpet er registrert i de kommunale juridiske rekonstruksjoner. Deres verdi kan ikke overstige 1,5%, i tilfelle av land: brukt i landbruket, boligbygging, samt forstadsområder og hagearbeid plott. For andre kategorier av land grenseverdi-indikator - 0,3%.

Bud behandles i samlingen kan tilskrives den relative og basen. Figuren på 0,3%, noe advokat refererer til step-down.

Endringer i skattelovgivningen i 2015

Dermed vil en rekke typer avgifter og tilsvarende skattesatser godkjent i Russland. 2015 kjennetegnes ved betydelig aktivitet av lovgiver i aspekt av å justere disse parametrene - i noen grad av regulering av forpliktelser skatte til staten.

Kanskje de mest bemerkelsesverdige endringer i skattelovgivningen har bekymret eiendomsskatt, som må overført til delstatens borgere. Ovenfor har vi registrert at denne type skatt er beregnet på grunnlag av matrikkelverdi av eiendommen. Men inntil 2015 samlingen av den verdi som bestemmes av verdien på lageret, som vanligvis er mye lavere.

Viktige endringer også prege transport skatt. Det faktum at i 2015 den tilsvarende samling for luksus biler (fra 3 mln. Gni. Og ovenfor) blir beregnet med bruk av heve faktorer. Dermed blir året hvor reformert vesentlig tilsvarende en skattesats - 2015. Motorvogn skatt eiere av dyre biler vil betale under strengere kriterier.