Bedriftens fortjeneste skatt, skattesatsen: typer og størrelse

Inntektsskatt er obligatorisk for alle juridiske enheter som er på felles system for beskatning. Den beregnes ved å legge til inntekter fra alle aktiviteter i selskapet og multiplisere med gjeldende sats.

rettslig grunnlag

Prosedyren for beregning og betaling av skatt på profit organisasjon, er skattesatsen for alle former for eierskap angitt i kapittel. 25 av skatte-koden. Regionale virker regulert prosessen med å bruke skattefordeler. Advokater og regnskapsførere i sitt arbeid brukes også Finansdepartementet og Federal Tax Service avklaringer på enkelte punkter i regelverket.

Subjekter og objekter

Skattytere er:

• Russiske organisasjoner som er involvert i gambling virksomhet, og de som ikke bruker den forenklede skattesystemet, UTII UAT.
• Utenlandske organisasjoner, som er betalt på territoriet til den russiske føderasjonen.
• Medlemmer av det konsoliderte gruppen.

Unntatt fra virksomheten skatt, som betaler UTII, USN, UAT. Hvis mengden av deres årlige gjennomføringen stiger den lovlige grensen, må bedriften betale selskapsskatt, hvor mye som overstiger hastigheten av juridiske restriksjoner. Også under unntaket i 2017 faller inn i organisasjoner som er engasjert i forberedelse og holder i den russiske føderasjonen FIFA 2018

Grunnlaget for beregning av gevinst av en organisasjon. I Art. 247 av skatte-koden sier at inntekt:

• for innenlandske organisasjoner og representasjonskontorer av utenlandske selskaper - er mengden av inntekter nå (hans representant), redusert med de utgifter;
• Verdien av bruttofortjeneste, beregnet på denne brukeren;
• for andre utenlandske organisasjoner - er det beløpet inntektsført etter art. 309 av skatte-koden.

Inntekter og utgifter

Inntekter resultatføres økonomiske fordeler fra virksomheten i organisasjonen, uttrykt i form eller kontanter. Det er summen av alle organisasjonens resultat før utgifter og avgifter som gjelder for kunder (f.eks MVA). De er fast bestemt på grunnlag av primære dokumenter. Overskuddet fra salget er delt inn i inntekter og ikke driftsinntekter.

Når beregnet skatt på overskudd av organisasjonen, ikke skattesatsen ikke ta hensyn til mottak:

• oppnådd fra lokaler;
• i form av sivile ;
• bidrag til kapital;
• Eiendeler oppnådd under låneavtaler;
• Eiendommen mottatt av målet finansiering.

Kostnadene er rimelige og dokumenterte utgifter som skattyter gjennomført på betingelse av at de var rettet mot å generere inntekter. Når beregnet skatt på overskudd av organisasjonen, skattesatsen i utgifter inkluderer ikke mengden av bøter, straffer, bøter, utbytte, betaling for overskytende utslipp av stoffer på de frivillige forsikringskostnader, økonomisk støtte, pensjonstilskudd og så videre. D. En fullstendig liste over de beløp som er ekskludert fra kostnadene som presenteres i artikkelen. 270 av skatte-koden. Normaliserte utgifter kan bli avskrevet ikke helt, men delvis. Siden 2017 beløpet brukt på vurdering av nivået på kvalifisering av ansatte, kan også tilskrives kostnadene. Men det er en viktig betingelse: sitt samtykke til vurdering av nivået på kvalifisering ansatt må bekrefte skriftlig.

rapporteringsperiodene

Skattesats på bedriftens overskudd er satt til et fast beløp. Rapporter om innsamling av en mengde vurdert for behovet for å tilveiebringe 6, 9 og 12 måneder. Forskudd skal overføres til budsjettet på månedlig basis. Siden 2016 den gjennomsnittlige kvartals samlede inntektene fra salget økte til 15 millioner rubler.

Skattegrunnlaget

Hvordan beregne fortjeneste skatt? Skattesatsen multiplisert med differansen mellom inntekter og utgifter. Hvis mengden av inntektene mindre enn kostnadene, så basen er null. Resultat bestemmes på en opptjeningsmetode siden begynnelsen av kalenderåret. Som stavet ut i lovgivningen i visse typer renter på selskapsskatt, og inntektene må vurderes separat for hver type aktivitet.

Spesielt NK skrevet definisjon av inntekter og utgifter for de forskjellige kategorier betalere: banker (. Artikler 290-292), forsikringsselskaper (artikkel 293), ikke-statlig PF (artikkel 295.), mikrofinansinstitusjoner (artikkel 297.), Profesjonelle deltakerne i verdipapirmarkedet ( Art. 299), transaksjoner med sentralbanken (Art. 280), presserende økonomiske transaksjoner (art. 305), clearing organisasjoner (Art. 299). gambling organisasjoner er egne registreringer av inntekter og utgifter. Hensyntatt bare økonomisk forsvarlig kostnader, som dokumenterte.

Hva er skattesatsen på bedriftens fortjeneste?

Summen betalt overføres til innsamling av føderale og lokale budsjetter. det har vært endringer i fordelingen av prosent siden 2017. Den grunnleggende frekvensen av bedriftens fortjeneste skatt uendret på 20%. Tidligere 2% av det innbetalte beløpet gikk til det føderale budsjettet, og 18% var lokale. Fra 2017 til 2020 innført en ny ordning. Den føderale budsjettet vil bli overført til hvor mye skatt, beregnet med 3%, og budsjettet for RF fag - 17%. Regionale myndigheter kan redusere ladehastigheten for visse kategorier av skattyterne. I årene 2017-2020, kan det ikke være mindre enn 12,5%.

unntakene

På enkelte typer skattesats på resultatet av organisasjonen er:

• Inntekter fra bruk av utenlandske selskaper, utleie av containere, mobil TC, internasjonal transport - 10%.
• Skattesatsen på overskudd i utenlandske organisasjoner gjennom et representasjonskontor, ikke relatert til aktiviteter i Russland er 20%.
• Utbytte russiske organisasjoner - 13%. Skatter hele beløpet forblir i lokale budsjett. Mottatt utbytte fra utenlandske selskaper beskattes med en hastighet på 15%. Dette inkluderer renteinntekter på statspapirer.
• Provenyet fra den russiske sentralbanken, som er spilt inn på innskudd - 30%.
• Resultat Bank of Russia - 0%.
• Resultat av jordbruksprodusenter - 0%.
• Profit organisasjoner som arbeider med medisinske, pedagogiske aktiviteter - 0%.
• Inntekter fra driften i forbindelse med gjennomføringen av aksjekapitalen - 0%.
• Innbetalinger fra arbeidene utført i innovative økonomiske sone turist-rekreasjons-sonen, forutsatt separat regnskap over inntekter og utgifter - 0%.
• Inntektene regional investeringsprosjekt på betingelse av at de ikke overstiger 90% av totale inntekter - 0%.

rapportering

På slutten av hver skatteperiode, må organisasjonen gi en erklæring i FTS. Rapporten form og reglene i sin forberedelse er godkjent av Order of the Federal Tax Service N MMV-7-3 / 600. Erklæring fremlegges for inspeksjon av plasseringen av selskapet eller dets tilknyttede selskaper. Den leveres i papirform rapporten. Elektronisk erklæring kan søke de største skattyterne, samt organisasjoner der gjennomsnittlig antall ansatte for året utgjorde mer enn 100 personer.

Endring av ligningen i 2017

Mengden av den dårlige gjelden må være mindre enn 10% av inntektene for den foregående eller den perioden. Tvilsomt gjeld - en gjeld som overstiger størrelsen på gjensidig forpliktelse. Dersom organisasjonen er registrert fordringer og gjeld til samme motpart på forventet tap kan bli avskrevet bare mengden i overkant av leverandørgjeld.

Størrelse tålelig tap er begrenset. Fra 01/01/2017 til 12/31/2020 var umulig å redusere tapene av tidligere perioder på mer enn 50%. Denne endringen påvirker ikke basen til som skatt pause brukt. Endringer forholder seg til de tap som er påløpt etter 01.01.2007.

Siden 2017 fjernet begrensninger for overføring av mengdene av tapene etter 01.01.2007. Transfer kan nå legges inn i de følgende årene. Endringer knyttet til justering av skatt betalt til staten og lokale budsjetter, bør gjenspeiles i erklæringen og betalingssystem. Disse dokumentene skal tydelig gjenspeiler hva beløpet betales med en hastighet på 3%, og som - på frekvensen av 17%.

Anerkjennelse av årsakene til gjelden har blitt mer konsolidert. For eksempel er det to beslektede utenlandske organisasjoner (en av organisasjonene er grunnlegger av et sekund). Før en av dem kom fra den russiske virksomheten gjeld. I dette tilfellet er gjelden anerkjent konsolidert. Og det spiller ingen rolle hva slags kapital aksjer eid av et utenlandsk selskap, utlåner. Nå konsolidert gjeld bestemmes av størrelsen på alle skattebetaler forpliktelser.

Dersom i løpet av aktivering grad har endret seg, kan det være et spørsmål om å justere skatte basen. Siden 2017 utgifter til kontrollert gjeld trenger ikke å beregne. Som nevnt tidligere, i mengden av utgifter kan inkludere kostnadene for å vurdere graden av ansatte. For å stimulere til slike revisjoner skal utvikles tar hensyn til bestemmelsene om verdsettelsen. Ta hensyn til kostnadene ved bedriften vil være i stand til, hvis evalueringen ble gjennomført på grunnlag av en avtale om å yte tjenester, og med testen konkluderte arbeidsavtalen.

Rekkefølgen på lading straffer for skatt, og hvor mye bøter økt. Endringene er knyttet til kriminalitet som oppstår etter 01.10.2017 år. Hvis du overskrider begrepet av skattebetaling mer enn 30 dager, vil mengden av straffen må stole på en slik algoritme:

• 1/300 sentralbanken som gjelder fra 1 til 30 dager etter forfall;
• 1/150 Central Bank rente effektive med 31 dager forsinkelse.

I tilfelle av betaling av alle restanser til 01/10/2017, ikke antall dager med forsinkelse ingen rolle.