Justering av gjennomføringen periode foregående nedover: poste

Svært ofte organisasjoner er det behov for å justere mengden av forrige forsendelse i forbindelse med identifiserte feil eller på grunn av endringer i kontraktsvilkårene. Lovgivning gir en spesifikk fremgangsmåte for å endre implementeringer av den foregående periode. La oss vurdere det nærmere.

definisjon

Justering av gjennomføringen periode foregående nedover (CSF) eller økning kan oppstå som et resultat av:

• Endringer i verdien av arbeidet.
• Hvis du trenger å justere gjennomføringen av forrige periode i retning av å redusere mengden.
• Mens å variere mengden og verdien.
• Hvis MVA defaulter returnerer varen til selgeren.

Dersom partene er enige om å endre vilkårene for transaksjonen før utstedelse av fraktdokumenter, deretter 5 dager selger kan perevystavit faktura.

flyt av dokumenter

Redusere kostnadene ved produksjonen er økonomisk drift, noe som er nødvendig for å utstede primære dokumenter. I tilfelle feil de gjør endringer. Fraktbrev brukes til å designe realisering av varelager av foretak. Men det kan ikke tjene som bevis på at kjøperen samtykker til endring av kontraktsvilkårene. For å utstede en korreksjon faktura skal gi betalingsoppdraget på kontoen, den nye kontrakten eller en handling av mangel på varer i leveransen. La oss se nærmere hvordan denne prosessen foregår i OU og BU.

forutsetninger

Fremgangsmåten for fylling av CSF etablert i Art. 169 av skatte-koden.

Hvis det er en korreksjon av gjennomføringen av den foregående periode i retning av avtagende, bør forskjellen i kroner og øre angis i kolonne 8 g strengen uten negativt fortegn. Dokumentet må være undertegnet av en autorisert person. SP skal videre spesifisere detaljene for sertifikatet av statlig registrering.

Hvis det er galt å full gjennomføring av justeringsperioden for den siste nedover, vil merverdiavgift ikke bli omregnet. CSF bør kjøre i 2 eksemplarer innen 5 dager etter mottak av dokument som bekrefter endringer: tilleggsavtale, det handler om mangel på varer, betalingsoppdrag, osv ...

Dersom det gjøres endringer i flere dokumenter, som fraktet de samme varene, kan selgeren perevystavit en faktura for alle forsendelser.

Justering av gjennomføringen periode foregående nedover: poste

La oss undersøke nøye som reflekteres i CSF i BU Selger:

• Tilbakeføring DT62 KT90 - inntekter reduseres med differansen.
• Tilbakeføring DT90 KT68 - fradrag for forskjellen.
• Tilbakeføring DT20 KT60 - kunden gjelden redusert med forskjellen.
• Tilbakeføring DT19 KTt60 - MVA forskjell.
• DT19 KT68 - restaurert moms trukket tidligere.

Vurdere hvordan CSF gjenspeiler økningen i BU fra selgeren:

• DT62 KT90 - økning i kostnadene for inntekter.
• DT68 KT90 - godkjent for skattefradrag.
• DT20 KT60 - økt gjeld.
• DT19 KT60 - endre mengden av skatt.
• DT68 KT19 - godkjent for skattefradrag.

Eventuelle endringer i strukturen til selger må gjøre regnskap, og kjøperen - å gjenopprette moms. I begge tilfeller er det fradrag lagt forskjell i mengden av skatt vurderes før og etter endringene. Eventuelle endringer i CSF ikke er grunnlaget for tilførsel justert erklæring.

Korrigert av selgeren bør gjenspeiles i boksalget (økning i verdi) eller boken kjøp (kostnadsreduksjon) under sine forberedelser, og kjøperen - i rapporteringen kvartal. Fradrag for CSF kan bli brukt innen 36 måneder etter at den var fremstilt.

Justering av gjennomføringen periode foregående nedadgående 1C

For å registrere endringer i forsendelsen 1C gitt et dokument med tittelen. Dersom forsendelsen beløpet er redusert, og rapportene er overlevert, den "Adjustment implementering" vil gjenspeile mengden av bosetninger og vil gjøre en forskjell for skatt. Dokumentet danner ledningsnett med en 76k-konto. Fordringer føres fra det øyeblikk av transaksjonen på reguleringsdagen. Analytisk regnskap utføres for hver motpart, kontrakt og dokumentere beregninger.

Hvis uttalelsene sagt, er det nødvendig i dannelsen av dokumentet for å sjekke "BU i fjor stengt", og sørg for å angi elementet av inntekter / utgifter. I dette tilfellet vil ledningene danne gjeldende dato. Hvis det er en økning i mengden av implementeringen, vil programmet automatisk øke skattegrunnlaget.

MVA

Ifølge Art. 168 Tax Code, hvis det er en justering av gjennomføringen av forrige periode å redusere etter gjennomføringen, må selger perevystavit konto innen 5 dager fra datoen for mottak av dokumentet-basen. GFR er grunnlaget for skattefradraget. I dette tilfellet skal justeringen være mengden av skatt belastet før og etter endringen. Utgifter til tidligere år er tatt hensyn til ved beregning av merverdiavgift per måned for å identifisere dem.

Skatt på overskudd

Ifølge Art. 54 Tax Code, skattebetal organisasjoner beregne base på resultatene av hver periode på DR registerbasert eller basert på data om stedene. Når det oppdages feil i tidligere perioder må beregne skattegrunnlag og mengden av honorar til budsjettet. Hvis ikke kan oppdages perioden for feil, bør omberegning implementeres i den aktuelle perioden.

Inntekter fra salg av varer skjer på salgstidspunktet. Justering av gjennomføringen av den siste perioden for å redusere i BU bør også utføres i OU. Det vil si at skattyter må endre sine skatteforpliktelser. Her er hvordan justeringen av gjennomføringen periode foregående nedover. Profit organisasjoner reduserer dermed også, og dannet tilgodeskatt.

Dersom endringen skyldes kostnadene for rabatt, kan selgeren justere skattegrunnlaget under omregistrering av kontrakten. I dette tilfellet bør det beløp som inntektene er redusert, gjenspeiles i ikke-driftskostnader. Den resulterende tap kan overføres til fremtidige perioder, det vil si redusere det ved mengden av overskudd i fremtidige perioder. Den eneste betingelsen - det er umulig å redusere inntekt fra virksomhet som er skattepliktig på frekvensen av 0%. Tåle tap kan utsettes i 10 år.

eksempel

18/12/15 Ltd signert lov til å utføre reparasjoner i mengden av 236 000. Gni. Midlene ble overført til byrder 20/12/15. I mars neste år, Ltd har gjennomgått for å vurdere kvaliteten på arbeidet, og resultatene av disse ble funnet betalt, men de utestående arbeid (18 000. Rub.). Ltd sendte en klage til entreprenør og tilleggsavtalen om reduksjon av kostnadene for arbeidet. I april 2016 dokumentene ble overtegnet, og til bankkontoen av organisasjonen ble returnert pengene. Reflektere disse operasjonene i BU kunde.

2015:

• DT20 KT60 - Reparasjonskostnader belastes til kostnaden av objektet (200 tusen rubler ..).
• DT19 KT60 - reflekterer MVA (36 tusen rubler ..).
• DT68 KT19 - MVA fått fradrag (36 tusen rubler ..).
• DT60 KT51 - lønnet arbeid (236 tusen rubler ..).

2016:

• DT76 KT91 - opptjente inntekter (15.254 tusen rubler ..).
• DT76 KT68 - restaurert skatt (2,746 tusen rubler ..).
• DT51 KT76 - oppnådd fra de anleggsmidlene (18 Du ..).