Kan IP arbeidet med MVA? Skatt i Russland

Mange nyregistrerte virksomheter reiser spørsmålet: "Har IP kan arbeide med moms?". Det er mange nyanser av anvendelsen av skatt, herunder individuelle entreprenører. Hvis du prøver å svare på spørsmålet litt, men det må sies utvetydig: "Ja Can". Men i alle fall - det er verdt å vurdere nærmere.

SP på OCHO

Ifølge lovverket, er SP merverdiavgiftspliktig, samt organisasjonen, når de OCHO brukt.

Individuelle entreprenører er betalere av skatt i forhold til sine handlinger utført med tanke på fortjeneste, det vil si som følge av kommersiell aktivitet. Samt foretak, SP, MVA betaleren, må registrere seg hos skattemyndighetene og på dette punktet har rett til å velge som skattesystemet forenklet skattesystem ved å sende en søknad. Hvis en slik søknad av en enkeltperson entreprenør ikke er sendt inn i tide, blir det automatisk ansvarlig for å betale skatt, og forblir på OCHO.

SP på UTII

For å unngå å betale arbeidsgiver kan også, hvis betaleren vil UTII og UAT, men bare i den grad av sysselsetting, som er grunnlaget for anvendelse av UTII. Hvis en person entreprenør i Russland har flere aktiviteter, vil han måtte rapporteres separat og hver kan være for noen å betale mva.

unntaket

Men selv de individuelle entreprenører som betaler UTII situasjonen i import av produkter og produktgrupper i Russland fra utlandet må betale skatt på slike varer.

USN for SP

Hvis SP er på Üpdf, men for 3 kalendermåneder av sitt overskudd overskredet 2 millioner rubler, mister han automatisk muligheten til å bruke den forenklede skattesystemet og blir betaleren av merverdiavgift.

Derfor, for å bruke fritak fra å måtte betale en enkeltperson entreprenør kan, med litt fart. Når omsetningen overstiger den lovbestemte grensen på to millioner Sp oversatt automatisk til OCHO og blir å betale mva.

Disse reglene gir for en forenklet skattesystem og IP-organisasjoner. Returner muligheten til å søke fritak, vil han bare kunne i neste kalenderår, hvis inspeksjon vil lede det aktuelle programmet og lage papir, som kan bekrefte tilstedeværelse av sin evne til å anvende forenklet skattesystem. Slike dokumenter er:

• boksalg;
• en kopi av kontoen boken inntekter og utgifter;
• en kopi av bladet fakturaer.

Hvis henhold til disse dokumentene, noen inntekter for de tre månedene av rapporteringsperioden, totalt ikke overstiger to millioner rubler, spørsmålet om PI arbeid med merverdiavgift kan løses i det negative. SP gjenvinner muligheten til å bruke det forenklede beskatning system for de neste 12 år, og derfor opphører å være å betale mva. Søknaden og nødvendige papirer skal sendes til inspeksjon senest 20. oktober i år for å aktivere forenklet skattesystem for neste år.

excisable produkter

Ved handel excisable produkter PI betaler merverdiavgift av den russiske føderasjonen, uansett om det er på noen type beskatning. I tilslutning til skattelovgivningen slike produkter for IP er:

• tobakk;
• biler og motorsykler med en motor kapasitet som er større enn 150 liter. p.;
• bensin, diz. bensin, motorolje;
• Aviation parafin, naturgass.

Til tross for at alkohol er også inkludert i listen over excisable produkter, nevne det når vi snakker om SP ikke fornuftig, siden i 2014, er SP forbudt å selge alkohol, uavhengig av om hvilken form for beskatning de er. Bestemmelsen fastsetter loven.

Merverdiavgift, fordeler

Lovgivning gir for en rekke forretningsmuligheter, som ikke er gjenstand for merverdiavgift. Følgelig, hvis SP utfører slike aktiviteter, for å betale skatt han ikke trenger. MVA fordelene er delt inn i obligatorisk, gjelder ikke umulig. I tilfelle av slike aktiviteter er spørsmålet om PI arbeid med moms, vil bli avgjort i det negative. Men det finnes også såkalte skatte preferanser, nemlig frivillige fordeler eller ikke å håndheve som kan løse skattyter.

obligatoriske fordeler

Det obligatoriske moms ikke-bruk inkluderer opsjoner for forretning:

• Filing for midlertidig bruk bygninger til fremmede stater eller deres innbyggere.
• Handel, produksjon av viktige medisinske produkter verdien av komponenter, i henhold til den godkjente listen av loven.
• Tilbudet av tjenester for medisinsk diagnose, forebygging, behandling og rehabilitering, betyr denne listen ikke inkluderer veterinærklinikker og kosmetiske klinikker.
• Levering av tjenester for vedlikehold av de som trenger omsorg, gravide kvinner, funksjonshemmede, eldre og barn.
• Persontransport urban, suburban og intercity vei, jernbane, elv og sjø transport, unntatt drosjer og drosjer.
• Tilbudet av tjenester og ytelse av verk som tilbys av de rituelle etater.

Innstillinger under betaling av merverdiavgift

Frivillige fordeler kan brukes IP eller ikke til sin smak. Ikke alltid bruke muligheten for en merverdiavgift ikke bruke det er tilrådelig for entreprenør, noen skatter i Russland gi sine fordeler.

Ofte store motparter beskattes med OCHO ikke inngå kontrakter med bedrifter og gründere fritatt for merverdiavgift. Fordi slikt samarbeid vil frata dem muligheten til å utøve sin rett til å søke fradrag for kjøpte produkter. Noen ganger, for å tiltrekke seg lønnsom motparter entreprenør bevisst går å frafalle momsfritaket. Tabellen nedenfor forretningsområder, kan denne situasjonen oppstår. MVA preferanser gjelde for:

• Produksjon og handel av religiøse produkter. Det er for eksempel religiøs litteratur, religiøse gjenstander.
• Tjenester og produksjon av varer produsert og solgt av en enkeltperson entreprenør deaktivert, eller i situasjoner der antall ansatte med nedsatt funksjonsevne, arbeidstakere på forretningsmannen, for et samlet mer enn 80 prosent.
• Produksjon og handel av varer Folk kunst og håndverk, som består i spesielle lister over lokale myndigheter.
• ulike typer forsikring.
• Advokatkontorer.
• Handel billetter til filmvisninger, konserter, masse underholdning hendelser.
• Jobb utviklere, handel lokaler eller aksjer i dem.

momssats

Hvis SP er en MVA betaleren, vil han måtte betale skatt til budsjettet av en av de tre godkjente priser. Det er skatter i Russland, med flere innsatsmuligheter, merverdiavgift - en av dem. I de fleste tilfeller er momssats på 18%. Det virker i alle situasjoner, med mindre en annen lov.

Hastigheten på 0%

0% går til eksport av produkter fra territoriet til landet under eksportregimet, samt på en rekke aktiviteter:

• transport av olje, gass ute av RF rørledninger;
• forstads passasjer transport med jernbane eller ved luft, når ett av målene befinner seg i den republikken Krim;
• Toll tjenester lasten;
• produkter importert inn i territoriet til den russiske føderasjonen representanter fra utlandet, behørig akkreditert i Russland, forutsatt at de blir brukt av hensyn til de diplomatiske stasjoner og diplomater familier for deres personlige behov.

Sats 10%

Hastigheten på 10% gjelder for en uttømmende liste av varer, som inkluderer:

• mat stifter;
• produkter laget for barn;
• alle trykte tidsskrifter, andre enn de som inneholder seksuell eller salgsfremmende aspekt;
• medisiner og produkter av medisinsk betydning, men viktig, i det hele tatt unntatt fra anvendelse av merverdiavgift,
• avl storfe.

Alle andre produkter og tjenester som ikke er inkludert i ovennevnte gruppe, skattepliktig moms på 18%.

Fordeler og ulemper med å bruke MVA

For IP anvendelse av moms bærer mye mer minuser enn plusser. Blant dem er det verdt å merke seg slike tungtveiende negative sider, for eksempel:

- Forskjellen i metoder for anerkjennelse for personlig inntektsskatt og moms inntekter og utgifter. Dersom organisasjonen betale inntektsskatt, kan velge en metode for anerkjennelse av inntekter og utgifter, og dermed trekke sammen sto for to avgiftene på SP er ingen slik mulighet. I skatteretten klart indikerte at inntekter og utgifter i den hensikt personlig inntektsskatt bør brukes til å betale for, og for momsformål - forsendelsen. Det vil si at det faktisk vil dukke opp en situasjon når i ulike registre for regnskap på IP-data vil være forskjellig ved slutten av rapporterings kvartal. Dette forvirrer sterkt og kompliserer arbeidet med økonomiavdelingen.

- Obligatorisk elektronisk rapportering av merverdiavgift som ble innført i 2014 for bedrifter alle former for eierskap, også komplisere arbeidet i regnskapsavdelingen og SP. Dersom erklæringen av skatt av Üpdf og andre krydder. regimer er fortsatt mulig å passere på papiret, anvendelsen av merverdiavgift medfører automatisk ekstra kostnader i penger og tid. Du må signere en kontrakt for overføring av data via telekommunikasjon kanaler med krydder. operatøren å produsere digital signatur entreprenør, installere ekstra programvare, for å sikre tilgjengeligheten av Internett på arbeidsplassen regnskapsfører eller entreprenør, som sannsynligvis vil kreve en avtale med leverandøren av kommunikasjonstjenester og ekstra kostnader.

- kompleksitet og uhåndterbar av selvangivelse heller ikke lette arbeidet. Omsetningsoppgaver vil måtte ta på kvartalsvis basis, samtidig og betale skatt. I tillegg inspeksjon av tettere overvåking av uttalelser av bedrifter og individuelle entreprenører betaler moms. Dette er på grunn av det store antallet brudd i sfæren av merverdiavgift.

MVA proffene

Fordelene ved anvendelse av merverdiavgift av en person entreprenør kan tilskrives kanskje at jo mer villig til å samarbeide med store kunder til merverdiavgift på grunn av muligheten til å søke fradrag. Dette gjelder spesielt for offentlige kontrakter, store kontrakter i strategiske områder av økonomien.

Hvis SP planlegger å delta i slike aktiviteter, kan mengden av kontrakter dekker alle de ovennevnte ulemper. I tillegg det faktum at anvendelsen av moms og tillater eieren å ta hensyn til den inngående merverdiavgift som et skattefradrag, i samspill med MVA betalere, ikke bare i gjennomføringen av transaksjonene, men også på kjøpstransaksjoner.

Mva erklæring

Omsetningsoppgaver for IP finnes i flere versjoner. De er:

• MVA returnerer for SP å OCHO.
• Erklæring for individuelle entreprenører for merverdiavgift på spesielle. skatteregimer.
• MVA erklæring om indirekte skatter.

I den første situasjon tilføres en standard omsetningsoppgave. Siden 2014 må det nødvendigvis sendes kun i elektronisk form. I en situasjon med feildeteksjon etter innlevering av erklæringen skal sendes inspektører utochnenku umiddelbart når feil er blitt registrert. Lei en erklæring på kvartalsvis basis av den 20. dagen i utførelsen at mengden av merverdiavgift inntekter oppveie for siste kvartal var ikke mer enn en million. I andre utførelser er en erklæring sendt til skattemyndighet månedlig og opptil 20 sifre.

MVA erklæring mens på spec. skattesystemer rettet mot skatt i utførelsen på excisable produkter eller varianter av gjennomføre flere aktiviteter. En av dem er underlagt spesielle. modus, og de (n) no. Denne erklæringen er også leveres i elektronisk form av den 20. dag.

Erklæring for avgifter brukes ved handel produkter i sonen av tollunionen. Det vil si at ved eksport produkter til territoriet til Hviterussland. En slik erklæring påføres inspeksjon av produkter etter innførsel med påføringen av import. I en utførelsesform, når SP arbeider med organisasjoner i Hviterussland, er spørsmålet om PI arbeid med moms utvetydig positive. Serveres erklæring før den 20. dagen etter kunngjøring av produksjon for regnskapsformål. Denne type erklæring kan ikke korrigeres. Hvis det oppdages feil og mangler servert en annen anvendelse av importen.